我們是小規模納稅人，2020年的成本發票供應商2021年1月份才開給我們，那2020年我的成本怎么做？要暫估入賬嗎，那會不會影響企業所得稅？

小張 追問

2021-01-14 17:36

那處理1月份賬務的時候需要沖回重新做入庫就行了嗎？稅局允許按照暫估的成本報所得稅嗎

江老師 解答

2021-01-14 17:38

你這個如果是采購的貨物已經銷售，成本發票沒有到，只能暫估處理。實質重于形式原則。

小張 追問

2021-01-14 17:40

那一月份的賬要怎么做

江老師 解答

2021-01-14 17:40

一月份沖銷12月的賬務處理，再按正確的發票金額入賬。

小張 追問

2021-01-14 17:42

沖掉上個月的暫估重新入庫嗎？需要再結轉成本嗎

小張 追問

2021-01-14 18:23

那還需要再次結轉成本嗎？

江老師 解答

2021-01-14 18:41

沖銷上月的暫估，重新入庫，如果是金額相同，可以不重新結轉成本。