請問老師，我們是小規模納稅人的清包工安裝公司，2020年12月份開出去發票102萬，但是合同未完工，成本未發生，那我該怎么來作這個成本方面的帳務處理。 工期是要到2021年的10月份才完工，后續還將發生成本80萬左右。這個成本在2020年的12月份該怎么處理？請老師賜教？

陳利 追問

2021-01-08 14:35

請問老師具體操作是怎么操作的？會計分錄是怎么做的？

樸老師 解答

2021-01-08 14:43

1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工

陳利 追問

2021-01-08 15:25

老師解釋得很仔細，就是2020年12月份我公司給客戶開出發票做了收入，12月份暫估未發生的成本那筆分錄要?么做呢？

樸老師 解答

2021-01-08 15:37

借工程施工-暫估
貸銀行存款

陳利 追問

2021-01-08 15:48

那這樣的話，暫估的成本是哪個呢？因為工程未完工我們開了發票出去，我做了收入了 的。那個暫估的成本是怎么體現呢？工程施工-暫估是不是成本？
主營業務成本是在哪里呢？

樸老師 解答

2021-01-08 15:57

就是工程施工體現暫估的

陳利 追問

2021-01-08 16:05

請問老師，要不要再做一筆

借：主營業務成本

貸：工程施工-暫估？

樸老師 解答

2021-01-08 16:10

主營業務成本也是暫估的哦

陳利 追問

2021-01-09 11:12

請問老師，是借：主營業務成本-暫估    貸：工程施工-暫估?
那我們合同是到2021年10月到期，是不是這個主營業務成本暫估的到2021年10月期間沖回都成？不用在匯算清繳前沖平嗎？

樸老師 解答

2021-01-09 11:27

你要在匯算清繳之前取得發票才可以沖，沒有發票只能調增