請問一下，有一個人在公司買社保 ，社保費用全部由公司承擔，不做工資，不報個稅。為了避免風險，可以這么做嗎？把單位承擔個人部份290.9元和個人扣除359.35元這部份單獨提出來掛往來，也就是說全部由個人承擔，后面在掛往來收現金回來沖掉，可以嗎？

小魔女 追問

2020-08-04 16:36

老師你幫我看下 我做這個分錄對嗎，我附上社保單，

樸老師 解答

2020-08-04 16:47

嗯，這樣做就可以的

小魔女 追問

2020-08-04 16:54

金額也分對了嗎。從單位繳費金額里提取出290.9  個人繳費里提取359.35，掛其他應收，8月份發工資時是不是借：應付職工薪酬-工資  貸：其他應付款-社保   庫存現金 ，不出現其他應收款這個了，待收到這個人代扣社保650.25時再做分錄借；庫存現金  貸 其他應收款。另外一個問題其他應收款-社保 二級科目嗎 還是個人名字。

樸老師 解答

2020-08-04 16:56

其他應收款－個人社保，這樣
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 

2 計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）  
貸：應付職工薪酬——社保 

3 次月發放工資時 

借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金／銀行存款或現金 

4 上交杜保 

借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現金

小魔女 追問

2020-08-04 17:02

那個不做工資 不是也是掛應收嗎，那意思是說其他做工資的人扣的個人社保放其他應收款里，然后這個不做工資的650.25也放在其他應收里嗎？我比較習慣屬于單位員工的扣的個人社保放在其他 應付款里，你覺得我這個分錄做得對不對，截圖中的

樸老師 解答

2020-08-04 17:07

其他應收或者其他應付款都可以的

小魔女 追問

2020-08-04 17:29

那我這個截圖分錄對嗎？然后8月份發放工資時 借應付職工薪酬  貸 其他應付-個人社保（不含不做工資那個人扣的社保）  庫存現金    再做一筆收到代扣代繳社保現金  借  庫存現金  貸 其他應收款

樸老師 解答

2020-08-04 17:41

嗯，你的分錄也是對的