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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-07-14 09:13

看的是平均值，超過不算按實際利潤額*25%交算應納稅額， 二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

依戀 追問

2020-07-14 09:29

我這6月底的財務報表期末余額總資產已經超過5千萬了，是就不算小微企業了嗎？

maize老師 解答

2020-07-14 09:39

看的是平均值，你申報表上面那個右邊資產總額是不是超過5000萬  ，是的不享受了，（1季度平均+2季度平均）/2

依戀 追問

2020-07-14 11:13

老師，我這個季度資產超過了不算小微企業，那么如果往后我第三季度的資產沒有超過5千萬的話，那我這樣還能算是小微企業嗎？

maize老師 解答

2020-07-14 11:22

算，這個到時候平均值不超過3000萬，那算，

依戀 追問

2020-07-14 11:27

您的意思是說如果第三季度我們企業又滿足小微企業的三個條件就又可以繼續享受小微企業的優惠延緩繳納企業所得稅嗎？只是這個月我們企業不能享受延緩繳納？

maize老師 解答

2020-07-14 11:40

是的，是的是的是的，

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看的是平均值，超過不算按實際利潤額*25%交算應納稅額，　二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 　　上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 　　從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2020-07-14 09:13:38
所得稅這么計算100*2.5%+20*5%計算的
2022-05-27 13:55:26
2018年12月期末值，這個季初指的是2018年12月期末值
2019-04-08 09:01:33
你好，同學。 是的，第二季度 不符合了。會的
2020-03-24 16:14:28
可以的，可以這么做的。
2022-04-01 17:01:13
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