上年項目完工12月已結轉成本，本年1月收到該項目的材料款專用發票，怎樣調整這筆成本歸上年？上年企業所得稅是核定征收。謝謝！

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:01

去年是核定征收，不用發票結轉成本。結轉成本借:主營業務成本 貸:預付帳款 或 工程施工

郭老師 解答

2020-07-12 20:05

今年借預付賬款貸以前年度損益調整
借以前年度損益調整貸應付帳款

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:07

今年收到材料發票怎么入帳，按原來方法入帳再結轉成本嗎？

郭老師 解答

2020-07-12 20:10

你們有入庫的嗎
還是直接用

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:12

我們是直接用

郭老師 解答

2020-07-12 20:15

直接做主營業務成本貸應付帳款
跨年了用以前年度損益調整

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:23

可以完整的話一下每步分錄嗎？我新手

郭老師 解答

2020-07-12 20:25

借預付貸以前年度損益調整
這個紅沖去年的
然后借以前年度損益調整貸預付
這個是做發票的

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:33

1月的材料發票我還用結轉成本嗎？

郭老師 解答

2020-07-12 20:35

剛才上面的第二個分錄就是結轉一月份收到發票的成本

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:39

這份材料發票是專用發票進項稅怎么做分錄？

郭老師 解答

2020-07-12 20:40

借工程施工，進項貸銀行
借以前年度損益調整貸工程施工

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 20:50

借工程施工，進項貸銀行
借以前年度損益調整貸工程施工，這樣以前年度損益調整不是不平了嗎？

郭老師 解答

2020-07-12 20:51

你紅沖借以前年度損益調整貸預付賬款
還有這個來

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 21:10

我做分錄幫看看:1、調整上年多結轉成本借:預付帳款 100 貸:以前年度損益調整 100 2、本月收到發票:借:工程施工 91應交稅費進項稅 9 貸:預付帳款 100  3、本月結轉成本借:以前年度損益調整 100 貸:預付帳款100

郭老師 解答

2020-07-12 21:12

第三個借以前年度損益調整貸工程施工91
借以前年度損益調整9貸利潤分配

怕黑的小松鼠 追問

2020-07-12 21:25

3、借:以前年度損益調整100 貸:工程施工91  利潤分配9  進項稅計入利潤？

郭老師 解答

2020-07-12 21:26

第二個不變
做了進項不是嗎
沒有進利潤的