10月4日，萬友公司向光明公司銷售A產品一批，發票注明的商品價款為20萬元，增值稅稅額為32 000元，雙方商定的付款條件( 貨款部分)為5/10, 2/20,n/30。另外，萬友公司以銀行存款代墊運雜費500元。賬務處理為: 承上題：光明公司于10月13日支付價稅款，因未超出10天的優惠付款期，可享受5%的折扣，款已收到。賬務處理為 2月7日，萬友公司向W公司銷售A產品一批，發票上注明的產品價款為20萬元，增值稅34000元，并收到W公司開出為期3個月面值為234 000元的不帶息商業承兌匯票-張。假設同年4月7日，萬友公司將持有W公司的票據向銀行申請貼現，貼現協議明確銀行無追索權，貼現年利率為6.2%，取得貼現款存入銀行。 公司的賬務處理為: 假設2016年以前萬友公司因應收賬款未發生過減值，而未計提過相應的壞賬準備。2016年12月31日，萬友公司的應收賬款余額為80萬元，提取壞賬準備的比例為5%; 2017 年5月，萬友公司確認發生壞賬3萬元，年末應收賬款余額為90萬元。 公司的有關賬務處理為:

宇飛老師 解答

2020-07-08 00:00

（3）貼現值=匯票面值-匯票面值*貼現率*（貼現日-匯票到期日）/365=234000-234000*6.2%/365*60=231615.1233
借：應收票據 234000
貸主營業務收入 200000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34000
借：銀行存款 231615.12
財務費用2384.88
貸：應收票據 234000

宇飛老師 解答

2020-07-08 00:03

（4）2016年壞賬準備余額80*5%=4
      借：信用減值損失   4
     貸壞賬準備  4
    2017年5月確認3萬壞帳
借：壞賬準備3
貸：應收賬款3
此時剩下1萬
年末應收賬款90萬，則累計應有壞帳90*5%=4.5
所以補提3.5萬
借：信用減值損失   3.5
     貸壞賬準備  3.5

孤獨的微笑 追問

2020-07-08 07:25

老師，信用減值損失是什么

宇飛老師 解答

2020-07-08 07:49

以前計提壞賬是資產減值損失，現在改成這個，是金融資產損失的專用科目。

孤獨的微笑 追問

2020-07-08 07:50

哦哦好的老師

宇飛老師 解答

2020-07-08 07:50

應收賬款也是金融資產，能否收回看信用

宇飛老師 解答

2020-07-08 08:02

如果對我的回答滿意，請給五星評價哈，謝謝