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何江何老師
職稱： 中級會計師,高級會計師,稅務師
2020-07-02 16:34
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老師，來料加工是怎么樣的？要進項轉出？
答： 您好同學，你這個問題，分成兩部分理解，如果是客戶提供了原材料，你生產完成后，賣回給客戶，但價格中不含有材料的價格，這樣可以視同委托加工，你只收取加工費，在加工費里面包含了你自己購買輔助材料的部分價款。具體的會計分錄為：1．收到受托加工的材料時，按合同價（或不記錄實際金額）登記備查簿，領用時作相應的附注說明，不必做會計分錄。 2．對于加工過程中發生的生產成本： 借：生產成本 貸：原材料——輔助材料 應付職工薪酬 制造費用 3．加工完成按合同規定發給委托方時： （1）確認銷售收入 借：應收賬款（銀行存款） 貸：主營業務收入（加工費收入） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（2）同時結轉銷售成本： 借：主營業務成本 貸：生產成本 同時，在備查簿中將受托加工物資注銷，與第一步相適應，相匹配。 問題二，賣出去的價格含有客戶提供的材料價格，對于這種情況，不能是委托加工的行為了，這種情況，你只能作為，購進材料－生產產品－銷售產品，視同的是你們自己購進材料，然后銷售產成品的情況了。分錄如此做：客戶提供材料時，你必然將這部分材料款先預付或者怎么處理給客戶方，要不然，你賣產成品給對方時，產品中不可能含有材料的價款，因為對方不是傻子。不會白給你這部分材料的。所以：借：原材料 應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（現金）生產時借：生產成本 貸：原材料借：產成品 貸：生產成本銷售時借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
老師，請問疫情期間捐贈產品給醫院之類的，產品時相當于自產的（請代加工廠加工的），這個進項稅需要轉出嘛？
答： 您好，根據規定，用于免征增值稅項目的進項稅額不得抵扣，需要將不得抵扣的該批材料的進項稅額計入成本
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
給職工宿舍購買的空調的是否要做進項稅轉出？
答： 你好，抵扣了就需要做進項稅額轉出處理的
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