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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2020-06-29 16:20

您好，借：以前年度損益調整 7497貸：應交稅費應交企業所得稅7497，借利潤分配-未分配利潤7497貸：以前年度損益調整 7497。借營業外支出1.5貸：銀行存款1.5。

唱唱 追問

2020-06-29 16:23

我是20年交的企業所得稅，為什么要用到以前年度損益調整呢？不明白，還請老師解答

小林老師 解答

2020-06-29 16:28

您好，因為所得稅費用是2019年事項產生，與20年損益無關，所以調整至以前年度。

唱唱 追問

2020-06-29 16:31

老師，繳納企業所得稅需要計提不？正常繳納當年所得稅不是要先計提嗎？借:所得稅費用，貸:應交稅費-所得稅。這次的不需要計提嗎？
老師，可以把完整的會計分錄告知一下嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 19:40

您好，因為匯算清繳業務比較特殊，跨年度。所以正確操作是通過以前年度損益調整。或者直接在2019年處理，計入所得稅費用。繳納企業所得稅需要計提。這次的也需要計提，只不過分計提在哪個年度。您也可以將上述差異在20年損益處理。不跨年的分錄，借:所得稅費用，貸:應交稅費-所得稅。跨年度分錄，借：以前年度損益調整 貸：應交稅費應交企業所得稅，借利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 。

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您好，借：以前年度損益調整 7497貸：應交稅費應交企業所得稅7497，借利潤分配-未分配利潤7497貸：以前年度損益調整 7497。借營業外支出1.5貸：銀行存款1.5。
2020-06-29 16:20:57
你好； 借以前年度損益調整貸應交稅費-應交企業所得稅； 借 應交稅費-應交企業所得稅；貸銀行存款
2022-01-12 14:29:50
企業所得稅賬務處理一般是進行幾個步驟：1.繳納企業所得稅；2.制作企業所得稅賬務處理憑證；3.進行分錄處理；4.清算結轉。其中，分錄處理是企業所得稅賬務處理中的一個重要環節，一般包括以下幾個賬務處理憑證：一是企業所得稅應收賬款的形成，主要是按照“應交稅費——企業所得稅應收賬款——企業所得稅應付賬款”的順序，進行不同的財務處理；二是企業所得稅的計提，此時需要從損益類科目扣除應交稅費，填列計提支出，風險儲備及保險金支出等；三是稅金支出，對應企業所得稅應付款。拓展知識：企業所得稅分錄處理中，還有一種是房地產行業的分錄處理。一般是建立“房地產開發費用——房地產開發收入”這樣一條憑證線，這里涉及到應交稅金計提、收入稅負計算、收入稅負確認，以及計算收入總額扣除限額后的凈收入，對應的分別進行科目的支出及收入處理。
2023-02-24 20:03:26
你好不需要做賬務處理的。
2022-01-12 16:09:07
你好 借：應交所得稅 貸：所得稅費用 借：銀行存款 貸：應交所得稅
2020-06-28 21:13:21
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