已知甲企業為居民企業,2019年營業收入為2500萬元, 與生產經營有關的業務招待費支出50萬元、2019年發生的廣告費和業務宣傳費為400萬元、2019年“營業外支出”科目中，例外對在捐贈款40萬元，其中：通過紅十字會向某災區捐款34萬元，直接向某希望小學捐贈6萬元。（1）甲企業允許銳前扣除的廣告費和宣傳費為多少？（2）若甲企業2019年利潤總額為900萬元，甲企業允許銳前扣除的捐贈為多少萬元？

已知甲企業為居民企業,2019年營業收入為2500萬元, 與生產經營有關的業務招待費支出50萬元、2019年發生的廣告費和業務宣傳費為400萬元、2019年“營業外支出”科目中，例外對在捐贈款40萬元，其中：通過紅十字會向某災區捐款34萬元，直接向某希望小學捐贈6萬元。（1）甲企業允許銳前扣除的廣告費和宣傳費為多少？（2）若甲企業2019年利潤總額為900萬元，甲企業允許銳前扣除的捐贈為多少萬元？

答： （1）甲企業允許銳前扣除的廣告費和宣傳費為 2500*15%=375，

5、凱美龍公司為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2022 年度甲企業的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下。（1）銷售費用，廣告費 500 萬元、業務宣傳費 220 萬元；（2）管理費用，業務招待費 50 萬元；（3）營業外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售業收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費及業務宣傳費共計發生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲企業業務招待費實際發生金額50萬元,按發生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業從非上市居民企業取得的股息、 紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業為國家重點扶持的高新技術企業,則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某公司上年設立時發生籌辦費用15萬元，其中業務招待費3萬元，廣告費和業務招待費4.5萬元。今年1月開始經營，全年實現營業收入1500萬元，實際支出業務招待費10萬元，廣告費和業務宣傳費240萬元。利潤總額600。今年公司應如何進行企業所得稅納稅調整

答： 其中業務招待費3萬元，廣告費和業務招待費4.5萬元。？