老師，外購的粽子贈送給客戶，取的發票是電子普票，要視同銷售，我做的會計分錄是 借：銷售費用 貸：主營業務收入 是嗎？因為取得普票，所以貸方沒有銷項，是吧

顏末 追問

2020-06-23 09:39

按13%稅率交稅嗎

郭老師 解答

2020-06-23 09:40

一般納稅人的稅率是13%。

顏末 追問

2020-06-23 09:43

老師。到時候結轉成本的時候，主營業務成本的金額是粽子入庫的金額嗎

郭老師 解答

2020-06-23 09:44

你購入的時候借庫存商品貸銀行存款不需要結轉成本了

顏末 追問

2020-06-23 09:47

借銷售費用貸庫存商品應交稅費，這里不是貸：主營業務收入嗎？怎么是庫存商品？這樣是可以的嘛

郭老師 解答

2020-06-23 09:50

你好，這個不屬于銷售，你的應交稅費是根據銷售價格乘以稅率來的
庫存商品還是你的購入價格。

顏末 追問

2020-06-23 09:52

就是比如入庫金額是2萬，所以銷項是20000*0.13=2600，所以銷售費用是22600，是這樣嘛

郭老師 解答

2020-06-23 09:54

銷售價格是多少？也就是這個市場價格。

顏末 追問

2020-06-23 10:37

老師，那這個市場價格去哪里找？購買回來的粽子應該也可以作為銷售價格吧

郭老師 解答

2020-06-23 10:39

市場上面銷售多少
不知道的根據庫存價格*1.1

顏末 追問

2020-06-23 10:41

那就是20000*1.1=22000，按這個金額去填未開票收入那一欄是吧

顏末 追問

2020-06-23 10:41

我算出來的這個22000是含稅的嘛  老師

郭老師 解答

2020-06-23 10:44

20000是含稅的嗎
是的話換算不含稅的填寫未開具發票一欄

顏末 追問

2020-06-23 10:46

20000是購買粽子的總款，收到的是電子普票，所以這個是不含稅的庫存價格嘛

郭老師 解答

2020-06-23 10:48

好是的，這個是不含稅的價格。

顏末 追問

2020-06-23 10:58

所以按20000*1.1=22000，去填未開票收入是吧

郭老師 解答

2020-06-23 11:00

你好是的，是這么填寫的。