小規模納稅人，按季申報增值稅，沒達起征點，不納稅，可以在季末一并結轉增值稅到營業外收入科目中么？

小樹苗 追問

2020-06-22 15:32

是：借：應交稅費-應交增值稅
            貸：營業外收入-減免稅額？

maize老師 解答

2020-06-22 15:37

是的，是的，是的，是的

小樹苗 追問

2020-06-22 15:50

那：稅局代開的專票，發票上稅率為1%，我們當月按發票上的稅額交了增值稅，季報的時候 ，還得繳納2%的，那要怎么進行賬務處理？

maize老師 解答

2020-06-22 15:57

不做。你做賬是按發票上面稅額做賬，不需要做減免的，發票開的是1% 稅額，你做賬按這個做就可以，申報出來那個稅額，你做和那個應收賬款也對不上這個，那申報小微企業免稅額3%忽略

小樹苗 追問

2020-06-22 16:09

是這樣，申報的時候它是按3%稅率來申報的，2%的稅額也通過銀行扣繳了，現在不懂怎么入賬

maize老師 解答

2020-06-22 16:14

不是，你這個申報的時候2%填寫減征額和減免表，2,3,4這個一欄，咋會是按3%交稅，這個是按1%交稅，做賬是做借應收 貸主營業務收入 應交增值稅1% ，交稅做借應交增值稅1% 貸銀行，你咋按3%交稅，那這個不享受優惠做借應交增值稅 貸銀行，這個去稅局申請抵稅和退稅

小樹苗 追問

2020-06-22 16:36

是申報錯了，發票都是1%稅率而已，所以現在就想著怎么調整賬面了

maize老師 解答

2020-06-22 16:54

去更正申報就可以這個申報不對，更正申報，多交稅，更正申報，按錯誤交稅做借應交增值稅 貸銀行，掛著