原本屬于去年的成本，但是對方今年才把發票開具（發票備注有2019年3-6月） 入賬需要做至以前年度損益調整科目嗎

sue 追問

2020-06-22 12:13

有筆土地租金，租賃期限是從2019年3-2020年10月的，今年才結清租賃費，并且對方在今年才開始把去年至今年的的發票在今年補開（我司做生產的）
我現做分錄如下：
一、支付所屬期2019年和2020年地租
借：預付賬款
貸：現金
二、收到開票日為今年的，所屬期去年發票
借：以前年度損益調整
        應交稅費—增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
三、收到開票日為今年的，所屬期為今年的發票
借：長期待攤費用
        應交稅費—增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
每月攤銷：
借：制造費用
貸：長期待攤費用
以上分錄這樣做哪里有錯誤嗎？

蔣飛老師 解答

2020-06-22 12:17

沒有問題的，對的，思路很清晰

sue 追問

2020-06-22 15:13

今年1-3月沒有做每月攤銷的分錄，在4月補做，然后生產成本明細表的制造費用可以直接按月分攤至1-3月嗎？還是按照實際做賬把制造費用全部做單4月的生產成本明細表中？

蔣飛老師 解答

2020-06-22 16:33

按照實際做賬把制造費用全部做單4月的生產成本明細表中

sue 追問

2020-06-22 16:58

那這樣不就顯得4月的成本很大了嗎？每月3萬多，4個月就12萬多喔

蔣飛老師 解答

2020-06-22 17:04

建議，反結賬按月補做攤銷分錄

sue 追問

2020-06-22 17:06

那財務報表和季度企業所得稅需要更正申報嗎

蔣飛老師 解答

2020-06-22 17:08

財務報表可以不用更改的

sue 追問

2020-06-22 17:08

季度企業所得稅報表呢？

蔣飛老師 解答

2020-06-22 17:11

可以不用改的，下次季度申報時調整就可以了