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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-05-22 09:03

跨年，涉及損益沒有做賬，或者是需要調整，6901 以前年度損益調整
一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調整的主要賬務處理。
（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結轉后應無余額。

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2020-05-22 09:09

那老師因為之前有記一筆19年的分錄滯納金53.94元沒有分出來，記到稅金及附加里面：
錯誤分錄：借：稅金及附加387.89
貸：應交稅費-應交增值稅-印花稅387.89
借：應交稅費-應交增值稅-印花稅387.89
貸：銀行存款387.89
請問怎么調整以前年度損益調整？

maize老師 解答

2020-05-22 09:18

借應交稅費-應交增值稅-印花稅3 貸以前年度損益調整，借以前年度損益調整 ，貸未分配利潤 ，借銀行 貸應交稅費-應交增值稅-印花稅 之后重新做借營業外支出  貸銀行，還有印花稅和增值稅是分開做應交稅費下面這個，不能這么混合應交增值稅，或者是應交稅費-印花稅，這樣

輕剪一地繁華 追問

2020-05-22 10:31

你發給我的，前面三個分錄以前年度損益調整金額都是-53.94
最后那個分錄，營業外支出金額正數53.94元是吧？

maize老師 解答

2020-05-22 10:38

借應交稅費-應交增值稅-印花稅53.94 貸以前年度損益調整，53.94借以前年度損益調整 53.94，貸未分配利潤 ，53.94借銀行53.94 貸應交稅費-應交增值稅-印花稅53.94 之后重新做借營業外支出 53.94貸銀行53.94

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相關問題討論
您好 6901 以前年度損益調整
2022-04-25 09:37:51
余額可以借可貸 主要看你實際 情況 以前年度損益調整科目屬于損益類科目。 企業調整增加以前年度利潤或調整減少的以前年度利潤虧損,借記有關科目,貸記本科目 企業調整增加以前年度利潤虧損或調整減少的以前年度利潤,借記本科目,貸記有關科目 一般這類會計分錄還包括所得稅的調整 企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度利潤虧損,應當增加所得稅科目：借本科目，貸應交稅金——應交所得稅；如果調整增加以前年度虧損或減少以前年度利潤，應減少所得稅科目，做相反分錄 當完成上訴調整后，將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”。本科目為貸方余額，借機本科目，貸記“利潤分配——為分配利潤”。如果為借方余額，做相反分錄。結轉后，本科目無余額。
2019-02-28 08:36:33
你好，它屬于損益類的科目，如果你沒有的話，用利潤分配未分配利潤。
2022-02-15 10:32:20
同學您好，你好，要看金額的。如果金額小，直接用損益類科目進行調整，如果金額大，要用以前年度損益調整的
2022-03-23 19:07:19
你好，以前年度損益調整，屬于損益類科目?
2022-02-23 09:07:25
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