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宇飛老師

職稱： 中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-06-21 22:07

消費稅計入成本是針對買方而言，這邊是賣方，實際上賣出去1000公允價值已經包括了消費稅，消費稅是價內稅。只是站在賣方角度它需要把收到的這個1000按照8%繳納消費稅，買方按照80計入成本，其實就是1000（包括了消費稅）

勿忘初心2020 追問

2020-06-21 22:34

哦，那為啥同一控制下，需要計入長期股權投資的成本呢

宇飛老師 解答

2020-06-21 22:40

同一控制下是以投資方享有被投資方在最終控制方賬面價值份額確認長投，不考慮消費稅。

勿忘初心2020 追問

2020-06-21 22:47

老師，你看左邊的這個分錄，難道是錯誤的？

宇飛老師 解答

2020-06-21 23:02

沒問題啊。賬面價值800乘以70%就是560萬長投

勿忘初心2020 追問

2020-06-21 23:11

你看消費稅的分錄，左邊的那個

宇飛老師 解答

2020-06-21 23:22

同控下沒有商業實質，所以你看貸方不確認收入只確認庫存商品減少，但是稅法上也要繳納消費稅，所以貸記消費稅，而非同控有商業實質，是確認主營業務收入，同時確認消費稅計入稅金及附加。

勿忘初心2020 追問

2020-06-21 23:23

哦，明白了，謝謝

宇飛老師 解答

2020-06-21 23:36

不客氣，滿意請給五星評價哈。

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相關問題討論
不需要，因為增值稅和消費稅都屬于短期支出，與長期股權投資無關。
2023-03-14 17:00:26
哦，那為啥同一控制下，需要計入長期股權投資的成本呢
2020-06-21 22:34:56
你好； 比如? 1、同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 借：長期股權投資（取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽） ?應收股利（應享有被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤） ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?（借差） 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （借差） 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?（借差） （資本公積不足沖減的，應依次沖減盈余公積和利潤分配 貸：銀行存款/相關資產/相關債務（支付的對價）（賬面價值） ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 資本公積——資本溢價/股本溢價（貸差） 2、非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 總原則：長期股權投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借：長期股權投資（公允價值：含稅價） 應收股利 貸：主營業務收入/其他業務收入 ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業務成本/其他業務成本 貸：庫存商品/原材料 b.固定資產投資 第一步，先做固定資產清理 借：固定資產清理 ?累計折舊 固定資產減值準備 貸：固定資產 第二步，取得長期股權投資 借：長期股權投資（公允價值：含稅價） 應收股利 資產處置收益（公允價值<賬面價值） 貸：固定資產清理（賬面價值） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?資產處置收益（公允價值>賬面價值） c.以長期股權投資、交易性金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產作為合并對價 借：長期股權投資（公允價值） 應收股利 投資收益（公允價值<賬面價值） 貸：交易性金融資產/其他債券投資/長期股權投資（賬面價值） 投資收益（公允價值>賬面價值） 同時： 借：資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸：投資收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
好的，謝謝老師
2024-06-21 09:50:00
老師，不存在關聯關系，是非同控，是工潤價值，為什么計入管理費用
2024-03-25 16:20:39
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