老師，結轉主營業務成本時候的金額是收到的專用發票的稅金來作為成本的嗎

小玉米 追問

2020-06-20 16:47

是的，我的意思就是說結轉主營成本的金額是專用發票的不含稅的稅金嗎

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:47

比如：收到一張專用發票，金額113（其中不含稅金額100，增值稅13）
借：庫存商品100
應交稅費—增值稅—進13
貸：銀行存款113
月末結轉
借：主營業務成本100（購進的貨物全部銷售的前提）
貸：庫存商品100

小玉米 追問

2020-06-20 16:51

那我做賬的時候比如我做12月份的賬，我拿11月份的發票也抵扣，是不是也把11月份的不含稅金額作為主營業務成本呢

小玉米 追問

2020-06-20 16:51

作為本月的主營業務成本

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:09

是這樣的，你拿到票抵扣完就可以進庫存商品，結轉成本是看你哪個月銷售出去，哪個月進成本，比如11月你拿到了票，認證了，你就11月進庫存商品，12月賣掉了這些貨，12月你就結轉主營業務成本（入庫存11月，結轉主營業務成本在12月），或者你也可以11月不認證，等12月認證，進庫存商品，然后直接結轉主營業務成本（入庫存和結轉主營業務成本都在12月）

小玉米 追問

2020-06-20 17:22

這個科目匯總表的主營業務成本表示的是7月份入庫了1756149.56元的商品，然后出庫了1421098.38元的商品的時候就用1421098.38元作為成本了嗎

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:34

同學你好，你的理解是對的。

小玉米 追問

2020-06-20 17:36

可是我看憑證上沒有看到貸方的庫存商品哦

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:42

你看你的圖片上，庫存商品貸方是有金額的，并且等于主營業務成本的，是財務軟件帳么？

小玉米 追問

2020-06-20 17:44

因為是拿給外賬公司做的，可能她們系統上做了吧，但是憑證上沒有

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:47

系統里一定是有的，因為你拍的這個圖片是從系統里打印出來的，貸方是有數字的，如果你在憑證里沒有找見，可能沒有裝訂這張憑證。

小玉米 追問

2020-06-20 18:00

不是，是因為她直接做分錄摘要是結轉成本 借:主營業務成本   貸庫存商品，所以最后就出現庫存商品在貸方，但是不知道這個庫存商品的明細是到底哪些商品出庫了呀，只寫一個金額匯總，沒有明細金額

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:06

借:主營業務成本 貸庫存商品  這個就是月末結轉的分錄，這張憑證后面沒有附件么？

小玉米 追問

2020-06-20 18:10

沒有，正常來說應該是先做分錄 借:主營業務成本  貸:庫存商品，最后才匯總結轉的，但是她做的是只有最后一張結轉的匯總憑證

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:20

一般企業現在都采用的是月末一次性結轉主營業務成本，他這樣做賬沒有問題，問題是，一次性結轉，后面需要附這一個月銷售成本明細表，幾月幾號出庫了什么產品，數量單價金額是多少，但是他沒有附，可以問前面做賬的會計要一下，可能有電子的結轉成本表，只是沒有打印出來。

小玉米 追問

2020-06-20 18:24

老師，你看一下，她都是這樣做的，并沒有出現具體出庫了哪些產品，最后只結轉出一個數

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:28

如果確定結轉的憑證后面都沒有附件，你可以要求前面會計提供結轉成本明細表，否則都是一個金額，后面查賬，是有風險的。