老師，我們預收款（未開票）1-10月份勞務派遣費時我做了如下分錄： 借：銀行存款 貸：預收賬款--XX單位 7月份按1-6月份的實際費用開發票，1-6月每個月我應該怎么做賬務處理？

簡單快樂 追問

2020-06-19 17:04

我已經在問題中說明了，7月份才開1-6月份的發票

簡單快樂 追問

2020-06-19 17:06

那等7月份申報納稅時不能填負數，比對異常，又該怎么處理？

張艷老師 解答

2020-06-19 17:12

我已經在問題中說明了，7月份才開1-6月份的發票--僅根據您的描述，處理的話，您1-6月份就只能做確認預收賬款的分錄了。
借：銀行存款 等   貸：預收賬款

張艷老師 解答

2020-06-19 17:13

那等7月份申報納稅時不能填負數，比對異常，又該怎么處理？--如果當期只填寫負數金額的話，就不能通過電子稅務局申報了，就只能去稅局大廳做紙質版申報了。

簡單快樂 追問

2020-06-19 17:54

如果1-6月份做確認預收賬款的分錄了，那不是不符合收入確認原則了嗎？是不是稅負每月的就有很大差距了呢？

張艷老師 解答

2020-06-19 18:01

您不能又要保證會計處理規范，又要稅務開票合適的。
最規范的處理，就是上面老師的回復了，要按增值稅納稅義務發生時間來申報增值稅，再結合實際業務確認會計核算的收入。
如果僅為了平衡稅負，而延期申報稅的話，本身就有稅務風險的。