老師，19年管理費用差旅費做成了業務招待費，匯算清繳也調增了，一分沒扣。20年需要調整成差旅費，這個分錄咋做？

正直的冷風 追問

2020-06-19 14:21

以前年度損益要設二級科目？

正直的冷風 追問

2020-06-19 14:22

以前年度沒做的差旅費今年做是不是也要按以前年度損益調整科目來核算啊？

鄒老師 解答

2020-06-19 14:27

你好，是的，跨年的損益科目需要通過以前年度損益調整科目核算
調整分錄
借；以前年度損益調整——管理費用（差旅費），貸；以前年度損益調整——管理費用（業務招待費）
（是針對這個調整分錄有什么疑問？）

正直的冷風 追問

2020-06-19 14:51

這個分量錄沒有疑問，謝謝老師

正直的冷風 追問

2020-06-19 14:52

就是去年的發票沒入賬，管理費用之類的，今年現在入賬怎么做

正直的冷風 追問

2020-06-19 14:54

還有老師，公司承擔個人部分的社保除了做到工資里去的辦法，還有其他科目可做嗎

正直的冷風 追問

2020-06-19 14:55

第一問題我懂了，第二問題就是去年的發票今年怎么做？第三個社保問題

鄒老師 解答

2020-06-19 15:02

你好，去年的發票沒入賬，管理費用之類的，今年這樣入賬
借；以前年度損益調整——管理費用，貸；庫存現金等科目
社保的問題，公司承擔個人部分的社保是這樣處理
借；管理費用等科目   ，       貸；應付職工薪酬—社保
借；應付職工薪酬—社保 ，     貸；銀行存款

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:15

承擔個人社保部分只能通過應付職工薪酬來核算嗎，營業外支出可不可以。因為有其他原因不列支費用

鄒老師 解答

2020-06-19 15:20

你好，單位負擔員工個人負擔的社保，這個是單位給到員工的福利，不是通過營業外支出科目核算的 
公司承擔個人部分的社保是這樣處理
借；管理費用等科目 ， 貸；應付職工薪酬—社保
借；應付職工薪酬—社保 ， 貸；銀行存款

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:25

好的，謝謝老師

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:27

還有去年的員工聚餐是不是借以前年度損益調整 貸應付職工薪酬啊，這個有一萬多的，老師，這個稅怎么繳啊，不好意思啊問題有點多

鄒老師 解答

2020-06-19 15:29

你好，去年的費用今年入賬，是這樣處理
借；以前年度損益調整—管理費用等科目   ，       貸；應付職工薪酬—福利費
借；應付職工薪酬—福利費 ，     貸；銀行存款等科目  
需要并入個人工資薪金所得，一起計算繳納個人所得稅

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:30

按人頭分擔嗎

鄒老師 解答

2020-06-19 15:30

你好，通常是按人數平均分攤的

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:31

哦，明白了，謝謝你

鄒老師 解答

2020-06-19 15:34

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:52

不好意思，，還有個問題，五金工具等有五千多塊了，機器設備上的，可以直接做制造費用-物料消耗嗎

鄒老師 解答

2020-06-19 15:53

你好，五金工具可以計入制造費用科目核算的

正直的冷風 追問

2020-06-19 15:59

謝謝老師

鄒老師 解答

2020-06-19 16:00

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！

正直的冷風 追問

2020-06-19 16:12

承擔個人社保是福利，科目不是應付職工薪酬福利費？而是應付職工薪酬社保費用

鄒老師 解答

2020-06-19 16:15

你好，承擔個人社保是給到職工的福利，但是明細科目是通過應付職工薪酬—社保科目核算