你好老師，請問支付個人勞務報酬代扣代繳個稅的計稅基礎是含稅金額還是不含稅金額。

sunny 追問

2020-06-19 12:09

好吧之前都不知道都是以發票含稅金額來計算的個稅。

sunny 追問

2020-06-19 12:12

比如6000元的勞務發票是以6000/1.03=5825.24這個金額作為應納稅所得額再計算個稅=5825.24*（1-20%）*20%=932.04那么932.04就是支付方代扣代繳的個稅金額。然后實際支付給對方的勞務費為6000-932.04=5067.96是這樣的嗎

maize老師 解答

2020-06-19 12:30

是的，是的，是的，是的

sunny 追問

2020-06-19 12:33

但是申報個稅填的應納稅收入是填5825.24啥。那分錄要怎么做

maize老師 解答

2020-06-19 12:43

填寫是5825.24 這個，借管理費用 勞務費 ，貸其他應付款，應交稅費-應交個人所得稅，

sunny 追問

2020-06-19 12:52

能這樣做嗎，因為是當月支付的不用計提吧，借管理費用6000貸銀行存款5067.96貸應交稅費-應交個稅932.04

maize老師 解答

2020-06-19 13:05

借管理費用6000貸銀行存款5067.96貸應交稅費-應交個稅932.04  可以