公司為軟件公司，在開發過程中購買了軟件開發工具包，付款方式為對方先開具發票后我司在打款，請問一下分錄做的是否正確 一、借：無形資產88000 貸：銀行存款88000 二、攤銷時 借：研發支出——XX項目——無形資產攤銷773 貸：累計攤銷773

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 12:02

全部攤銷完后，還需要寫哪些分錄

江老師 解答

2020-06-19 12:03

這個就是這些分錄了。

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 13:13

整個分錄我這樣寫可以么
一.借： 無形資產-軟件開發工具包 88000
    貸：銀行存款88000
二.攤銷時：
   借：管理費用-研發支出-無形資產攤銷-軟件開發工具包773.33
  貸：累計攤銷-軟件開發工具包773.33

同時不寫明那個項目可以么

江老師 解答

2020-06-19 14:26

這個也是需要計入研發支出——費用化項目——無形資產后，再轉入管理費用——研發費用。

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 14:30

一定要寫明那個項目 對吧

江老師 解答

2020-06-19 14:32

是的，這個是需要通過研發支出核算的。

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 19:01

那就是需要走成本唄
1.付購買SDK費
借：研發支出-費用化支出-XX項目 88000
貸：銀行存款88000
2. SDK研究費用列入當期管理費

借：管理費-研發支出-無形資產攤銷-SDK 88000
貸：研發支出-費用化項目-無形資產攤銷 88000
3.計提本月無形資產攤銷
借：管理費-研發支出-無形資產-SDK-773.33
貸：研發支出-費用化項目-XX項目-733.33

江老師 解答

2020-06-19 19:15

這個屬于計入無形資產的事項，不是一次性計入研發支出。

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 19:22

1.借：無形資產-軟件開發工具包-88000（資產類科目）
  貸：銀行存款-88000
2.無形資產攤銷
 借：研發支出-資本化支出-XX項目-無形資產攤銷-733.33（成本類科目）
貸：累計攤銷-軟件開發工具包-733.33(ZIC資產類科目）
這個對么，其次您說的也是需要計入研發支出-費用化項目-無形資產后，在轉入管理費用-研發費用是什么意思啊

江老師 解答

2020-06-19 19:40

是這樣的處理，就是先計入無形資產，再攤銷計入研發支出，最后費用化轉入管理費用——研發費用

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 19:42

老師，所有的分錄能在給我寫一下么，實在不好意思

江老師 解答

2020-06-19 19:46

1、購買時的分錄是：
借：無形資產——軟件開發工具包  88000（資產類科目）
貸：銀行存款  88000
2、無形資產攤銷
借：研發支出——費用化支出化——XX項目——無形資產攤銷  733.33（成本類科目）
貸：累計攤銷——軟件開發工具包   733.33   (資產類科目，無形資產備抵科目）
3、研發費用轉出
借：管理費用——研發費用733.33
貸：研發支出——費用化支出化——XX項目——無形資產攤銷  733.33（成本類科目）

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 19:49

我每個月都需要做的分錄是2和3對么，一直到無形資產攤銷清零為止

江老師 解答

2020-06-19 19:55

每個月需要做第二個分錄，第三個分錄是項目失敗后，再一起計入研發費用了。

會計小白_ph533158 追問

2020-06-19 20:13

3.研發費用轉出
借：管理費-研發支出-直接折舊與攤銷（研發支出下的三級科目對么）
貸：研發支出-費用化支出-無形資產攤銷
如果失敗 借貸方的金額是寫減去已累計攤銷的費用對吧（假設已經累計攤銷十二個月，那么就是用88000-（733.33*12））
最后 如果我還想找您解答疑問怎樣才能找到呢

江老師 解答

2020-06-19 20:27

研發失敗就是計入研發費用，如果是研發成功了就是形成了新的無形資產——專利權，或專用技術等。
直接@江老師，就可以找到。