老師，你好。給業務人員報銷的午餐費，作為福利，支付到個人后，做賬要先計提再支付嗎？是管理費用還是銷售費用呢

沐沐 追問

2020-06-19 11:57

計提：
借：銷售費用  貸：應付職工薪酬-福利費
支付：
借：應付職工薪酬-福利費  貸：銀行存款
這樣的嗎？

軼塵老師 解答

2020-06-19 11:58

是的 你的分錄正確！

沐沐 追問

2020-06-19 11:59

如果是上月計提工資，計提社保（單位支出的社保費），這月支付工資時的會計分錄怎么做呢。社保還沒支付的

軼塵老師 解答

2020-06-19 13:07

1、工資計提（應發工資數）
借：制造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業繳納的五險一金
借：制造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題
3、發放工資時
借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款。