老師，你好，建筑工程行業被稅務局查賬，要求2019年度補交增值稅18000元，填申報表時填的是附表二的進項稅額轉出18000元，在其他需要做進項轉出的情形那一行填寫的，同時還繳納了三項附加稅，這個分別都應該怎么入賬啊？

406756718 追問

2020-06-18 15:16

稅局查賬說我們的成本票不合理，然后去年的增值稅負也明顯偏低，要求我們補交這么多稅款的

郭老師 解答

2020-06-18 15:18

進項轉出在其他里面填寫就可以。

406756718 追問

2020-06-18 15:20

是的，就是在其他里面填的，然后我想問的是現在補交的這個增值稅款，還有三項附加稅，還有滯納金，都應該怎么入賬啊？

郭老師 解答

2020-06-18 15:25

借利潤分配貸進項轉出
借進項轉出，貸轉出未交增值稅，
借轉出未交增值稅貸，未交增值稅，
借未交增值稅貸銀行存款
借利潤分配貸稅金及附加附加稅，
借應交稅費附加稅貸銀行存款，
滯納金借營業外支出貸銀行存款。

406756718 追問

2020-06-18 15:28

借方利潤分配，就是利潤分配未分配利潤吧？然后這個分錄不涉及到再去調整2019年度的利潤和所得稅匯算清繳了吧

郭老師 解答

2020-06-18 15:28

是的，利潤分配未分配利潤，稅務局允許你們抵扣成本的嗎？

406756718 追問

2020-06-18 15:31

你是問的進項稅額轉出的那部分票還允許抵扣成本嗎？沒有說不允許抵扣，也沒有讓修改所得稅匯算清繳，只說要填一個進項稅額轉出補交這部分增值稅的，這種情況賬面怎么處理最規范啊？

郭老師 解答

2020-06-18 15:36

如果你想抵扣所得稅的話，你可以做到主營業務成本或者是管理費用，別用利潤分配。

406756718 追問

2020-06-18 15:43

老師的意思是補交的這個稅款也可以抵扣2020年度的所得稅嗎？這個稅務局沒有講可不可以抵，可以這樣做嗎？

郭老師 解答

2020-06-18 15:46

你好，如果你單位想抵扣的話，你可以這么做，不想抵扣的話你就放到那個，或者是你可以問下稅務局允許抵扣二零年的吧。

406756718 追問

2020-06-18 15:51

好的，謝謝老師。我還想再請問下，這個補交的稅款直接放到利潤分配和放入主營業務或者管理費用里有什么重要的區別嗎？麻煩老師了，這一塊我是真不是特別懂

郭老師 解答

2020-06-18 15:53

它的利潤分配影響以前年度的利潤，放到成本或者是管理費用里面，影響今年的利潤。

406756718 追問

2020-06-18 15:55

那這么說的話，影響以前年度利潤了，2019年度的所得稅匯算清繳申報表不就需要調整了嗎？

郭老師 解答

2020-06-18 15:59

允許你們抵扣選擇成本或者費用

郭老師 解答

2020-06-18 15:59

不允許抵扣的，你做到利潤分配不需要調整，去年的匯算清交。

406756718 追問

2020-06-18 16:08

還有最后一個問題，這個補交稅款的會計分錄就是在我補交的這個月度入賬的吧

郭老師 解答

2020-06-18 16:11

考試的，在這個月做賬就行。

郭老師 解答

2020-06-18 16:11

你好是的，在這個月做賬就可以。

406756718 追問

2020-06-18 16:12

好的，真的非常感謝老師，謝謝！

郭老師 解答

2020-06-18 16:17

不用客氣的，應該的。