新公司成立，沒開戶，之前兩個月發生的費用有發票的，還有工資，老板已經私賬報銷了，之前沒做賬，開戶以后怎么做賬呢

Wiliam 追問

2020-06-17 17:24

這個我肯定知道，我的意思是發票工資不是要走公賬或者備用金形式嗎，可是之前走的是私賬啊，沒有對公付也沒有備用金

鄒老師 解答

2020-06-17 17:26

你好，發票，工資之前走的是私賬，就通過其他應付款貸方核算就是了

Wiliam 追問

2020-06-17 17:35

相當于公司向老板借款對吧

Wiliam 追問

2020-06-17 17:36

如果是向老板借款的話，需要把錢還給老板對吧，對公轉賬給他嗎？

鄒老師 解答

2020-06-17 17:37

你好，如果是單位向老板借款，那今后是需要把款項償還給老板的

Wiliam 追問

2020-06-17 17:39

可以不還嗎，當做老板投資，那又怎么做呢

Wiliam 追問

2020-06-17 17:41

走的私賬，做其他應付款，稅務局不是要求必須走公賬嗎嗎，我一直都懂不明白這個

鄒老師 解答

2020-06-17 17:46

你好，如果經過全體股東同意，可以從其他應付款轉為實收資本核算
借；其他應付款，貸；實收資本

Wiliam 追問

2020-06-17 17:53

那第一筆分錄是借:庫存現金或者銀行存款  貸:其他應付款  這樣對嗎  這里銀行存款就是老板的個人銀行卡

鄒老師 解答

2020-06-17 17:55

你好，老板個人的銀行卡，是不通過單位的銀行存款科目核算的

Wiliam 追問

2020-06-17 17:57

那就只能庫存現金對嗎？那轉為了實收資本，這筆錢也沒有從公戶里面支出過這筆錢啊

鄒老師 解答

2020-06-17 17:58

你好，如果是股東現金投入，那分錄是，借；庫存現金，貸；實收資本
如果是銀行轉賬投入，借；銀行存款，貸；實收資本 
沒有從公戶里面支出過這筆錢，就不需要做相應支出分錄就是了

Wiliam 追問

2020-06-17 18:04

這個分錄我知道，就是不明白沒開戶發生的費用，沒開戶就沒有走公賬怎么處理，詳細的不知道，發生的那兩個月的費用有發票，不是說要補的嘛，既然發生了費用，也有發票，可是這個錢也沒有從公賬走，不是要對應起嗎？就算前期發生的費用老板私賬支付的，轉化為實收資本，這筆錢已經花了，也沒有從公賬走或者備用金呀

鄒老師 解答

2020-06-17 18:06

你好，發生了費用，也有發票，可是這個錢也沒有從公賬走，賬務處理是
借；管理費用等科目，貸；其他應付款
就算前期發生的費用老板私賬支付的，轉化為實收資本，這筆錢已經花了，也沒有從公賬走或者備用金
沒有規定花了錢一定要走公賬或者備用金啊
比如這里的花了費用支出，就先計入其他應付款，之后就轉為實收資本 核算了，就沒有通過公賬走或者備用金的

Wiliam 追問

2020-06-17 18:10

可是最后不是要算企業所得稅，沒走公賬那還可以稅前扣除嗎？我一直以為走了公賬才能做外賬分錄，才能稅前扣除

鄒老師 解答

2020-06-17 19:24

你好，據實發生的費用是可以在所得稅稅前扣除的
沒有規定費用的支付方式的

Wiliam 追問

2020-06-18 08:57

那為什么要求開發票要從對公賬戶付呢，如果從私戶付款那就不是逃稅了嗎？

鄒老師 解答

2020-06-18 08:58

你好，開具發票要求對公賬戶，這個是需要做到發票流與資金流一致的要求
如果從私戶付款不是逃稅，只是沒有符合發票流與資金流一致的要求

Wiliam 追問

2020-06-18 09:47

那沒有達到一致可以嗎，只是新公司成立的那兩個月，那些費用還是正常的稅前扣除對吧？工資也是私賬付的，可以不繳納個稅嗎？公司還沒有買五險

鄒老師 解答

2020-06-18 09:54

你好，需要做到發票流與資金流一致才是的 
據實發生的費用，是可以在企業所得稅稅前扣除的 
工資應當通過公戶支付，需要按規定申報繳納個人所得稅才是的