#提問#老師！我們有個活是50萬包工包料的內容第一次付30% 第二次付50% 第三次付17% 最后3%的質保金 這是要按完工比例做賬么？

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 11:33

合同總價50萬，我6月按工程進度開的發票30%的147000我同時收到甲方給我轉款147000(我應該怎么寫分錄)

江老師 解答

2020-06-16 11:35

一、借：應收賬款
貸：工程結算
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、借：銀行存款
貸：應收賬款
三、月末時的分錄是：
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
貸：工程施工——合同毛利

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 11:42

老師我收到30%的進度款，同時在6月我也收到了成本發票70%的材料轉給供應商了。和30%的人工給民工了并申報個稅。成本怎么寫分錄？

江老師 解答

2020-06-16 12:12

收到進度款做收入，同時結轉對應的成本。人工費申報個稅或開具勞務發票，用合同成本歸集成本。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 12:42

我不會完工百分比，第一次接觸，老師給我寫個分錄？材料發票掛什么科目？結轉成本是不是要對沖分錄呢？

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 13:03

10萬材料款轉給供應商了5萬的人工給民工了并申報了個稅

江老師 解答

2020-06-16 14:05

一、借：工程施工——合同成本——直接材料
貸：原材料
這個是原材料的領用分錄
二、對于工資的事項，施工人員的工資
借：工程施工——合同成本——直接人工
貸：應付職工薪酬——工資

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 16:32

施工人員人工——工資要不要計提呢老師？

江老師 解答

2020-06-16 16:33

這個按權責發生制原則，需要按月計提工資

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 16:39

是這樣么老師

江老師 解答

2020-06-16 16:40

一、計提時的分錄是：
借：工程施工——合同成本——直接人工
貸：應付職工薪酬——工資
二、發放時的分錄是：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 16:47

個稅不需要計提么老師，不管公司員工還是項目上工人的個稅都不需要計提么？

江老師 解答

2020-06-16 16:50

個稅不存在計提，屬于代扣代繳業務。發放工資時扣個稅
交個稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 16:55

那合同印花稅要計提么？

江老師 解答

2020-06-16 16:56

合同的印花稅需要計提
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 17:00

為什么分錄里科目都用到了，工程施工-合同成本_直接材料/直接人工呢？還有收入的時候用到了-工程結算？這些科目起的什么作用？到月末不需要對沖掉么？

江老師 解答

2020-06-16 17:02

這個屬于工程施工企業的賬務核算流程，就是這樣的規定了。

愿做菩薩那朵蓮 追問

2020-06-16 19:09

老師最后有3000的質保金收不回來怎么辦？

江老師 解答

2020-06-16 19:11

收不回來，可以找掛靠單位收，如果是找掛靠單位也收不到，就是計入你們的銷售費用了。