老師。請教個問題、新會計準則下，取消了待攤費用科目，發票總金額100000（不含稅95238.1，稅4761.9）！（一次收到一年房租發票租金是半年一付）一年的房租日期是2020年5月1號到2021年4月30號，有人說直接轉費用就好了，沒超過一年是對的嗎？

加油過中級 追問

2020-06-14 22:01

老師，我是說讓房租發票，也是做到預收賬款嗎？

加油過中級 追問

2020-06-14 22:02

我是收到房租發票

冉老師 解答

2020-06-14 22:05

收到發票就是預付‘
借：預付賬款
貸：銀行存款’

加油過中級 追問

2020-06-14 22:19

老師我不太明白，你看我是四月份收到了那個預付了半年的房租，當時就做的借預付賬款5萬，貸銀行存款5萬嗎？那五月份我收到他就是說一年的房租發票，10萬是真票，那我這個怎么做呢？那我借什么95238.1.應交稅費進項稅額4761.9貸 這個第二筆收到發票這個分錄怎么做呀？包括我本月的攤銷。

冉老師 解答

2020-06-14 22:21

那個95238.1是費用，這個是幾個月的費用啊，

加油過中級 追問

2020-06-14 22:25

12個月的，老師

加油過中級 追問

2020-06-14 22:25

發票是總共十萬，扣掉稅額就是這個金額了

冉老師 解答

2020-06-14 22:28

那就將9萬多本來可以計入待攤費用的，那就9萬不能直接全部即費用了
借：費用 95238.1/12
稅金4761.9
貸：預付4761.9+ 95238.1/12
剩下的按月攤銷

加油過中級 追問

2020-06-14 22:42

這樣可以嗎，老師

冉老師 解答

2020-06-14 22:43

你哈，這樣也可以的，沒有問題

加油過中級 追問

2020-06-14 22:45

老師，主要收到發票如何做分錄，總要賬面上知道收到這么多發票吧，就做一個月的？

冉老師 解答

2020-06-14 22:48

收到發票，稅金正常入賬，但是費用不能一次性計入，就掛預付，后期攤銷是沒有問題的