某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2019年11月發生下列業務： （1）從農戶收購糧食100噸，開具農產品收購發票，注明的買價合計30萬元，同時接受運輸服務取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額0.27萬元。 （2）購買水電等發生支出5萬元，未取得增值稅專用發票。 （3）提供20萬元（不含稅）的原材料委托另一企業加工藥酒2噸，收回時支付不含稅加工費7萬元，取得增值稅專用發票。 （4）本月銷售糧食白酒20噸，開具普通發票，取得含增值稅價款180.8萬元。 計算該企業本月應繳納的增值稅和消費稅。

危機的小鴨子 追問

2020-06-14 12:12

對，謝謝老師

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:23

業務1進項稅額的計算過程是
30*9%+0.27=2.97

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:23

業務2沒有專票不可以抵扣

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:24

業務3進項稅額的計算過程是7*13%=0.91

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:25

業務4銷項稅額的計算過程
180.8/1.13*13%=20.8

危機的小鴨子 追問

2020-06-14 12:26

老師是計算增值稅和消費稅呀

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:26

本月應交增值稅的計算
20.8-2.97-0.91

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:27

不要著急，我先算的增值稅

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:28

業務3的增值稅算錯了這個

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:29

業務3繳納增值稅
（20+7）/（1-10%）*13%
繳納消費稅
（20+7）/（1-10%）*10%

暖暖老師 解答

2020-06-14 12:31

業務4繳納增值稅180.8/1.13*13%=20.8
繳納消費稅
160*20%+20*2000*0.5/10000

危機的小鴨子 追問

2020-06-14 15:21

好，謝謝老師啊！

暖暖老師 解答

2020-06-14 15:29

不客氣，麻煩給予五星好評