我們的財務軟件里沒有應付職工薪酬這個科目，之前工資計提工資發放都是通過應付工資核算的，該科目下面也不能設置二級科目了。現在我們需要計提和繳納工會經費。 可不可以直接 計提時： 借：管理費用-工會經費 貸：應付工資 繳納時： 借：應付工資 貸：銀行存款

夏花秋葉 追問

2020-06-11 14:53

1-4月的水利建設基金和工會經費都沒有進行計提繳納申報。現在去稅局改申報表繳納相關費用，還需要做補計提嗎？還是直接做繳納的分錄就可以了？

文文老師 解答

2020-06-11 14:54

直接做繳納的分錄就可以了

夏花秋葉 追問

2020-06-11 15:01

不需要補計提 直接在繳納的時候做這樣的分錄對嗎？

借：應付工資
貸：銀行存款

借：應交稅金——應交水利建設基金 
貸：銀行存款

文文老師 解答

2020-06-11 15:04

借：管理費用-工會經費
貸：銀行存款

借：稅金及附加-應交水利建設基金
貸：銀行存款

夏花秋葉 追問

2020-06-11 15:12

1-4月的我可不可以先不管它，不去改申報，不去補繳，等到2020年匯算清繳再看？

文文老師 解答

2020-06-11 15:14

等到2020年匯算清繳再看,可以的

夏花秋葉 追問

2020-06-11 15:14

會不會有滯納金的問題呀？

文文老師 解答

2020-06-11 15:15

若被稅局發現，是會有滯納金的
若現在補充申報，一般不會有滯納金

夏花秋葉 追問

2020-06-11 15:17

已經過了幾個月了再去稅局改申報表補充申報不會有滯納金嗎？

因為之前2019年我們是代理記賬公司記賬的，他們都沒給我們計提水利建設工會經費，所以1-4月的時候我也忘記了，我是5月才發現這個問題的。

文文老師 解答

2020-06-11 15:19

不改申報表，直接在下期，按累計金額進行申報

夏花秋葉 追問

2020-06-11 15:22

那我現在就能做呀。15號還沒有到。

是不是在應稅項這一欄填寫我1-5月實際應交的工會經費和水利建設基金應稅項。

文文老師 解答

2020-06-11 15:23

是的，應稅項這一欄填寫我1-5月實際的計稅依據

夏花秋葉 追問

2020-06-11 15:24

老師太謝謝你了！！！！！感謝。

文文老師 解答

2020-06-11 15:25

不用謝，有幫到你就好。請五星好評!