老師，我公司簽了個60000合同，我本月開了30000的發票，且收到30000的貨款，這種情況如何做分錄呢？

艷楊天 追問

2020-06-04 09:25

那60000的合同，不體現了么？

艷楊天 追問

2020-06-04 09:29

還有第二個問題，我發票開的是建筑服務*工程服務，我這里的主營業務收入是商品銷售收入還是選提供勞務收入呢？麻煩解答下

小林老師 解答

2020-06-04 09:38

您好，按照您的描述，若您實際履行完合同約定的內容，您可以掛賬60000元應收賬款以及對應的收入。會計確認收入是根據合同履行情況。

艷楊天 追問

2020-06-04 09:46

我這個收入是什么收入呢？我開的是建筑服務*工程服務，我們實際制造也安裝。

小林老師 解答

2020-06-04 09:51

您好，您確認的收入+增值稅就是您的合同金額（60000）。您是否按照收款金額開票，正規操作是按照合同約定完成履約進度確認收入，與您是否收款和開票無關。

艷楊天 追問

2020-06-04 09:55

這個我明白了，老師，按合同進度，我這個30000應該算收入。是商品銷售收入呢，還是提供勞務收入呢？

小林老師 解答

2020-06-04 10:17

您好，因為未看到合同，不清楚您合同的內容。但您開的是建筑服務*工程服務，應該是提供建筑服務收入（不是勞務）。

艷楊天 追問

2020-06-04 10:23

主營業務收入，多少個二級科目啊，目前我只有兩個二級科目，是不是要再加上個建筑服務收入呢？

小林老師 解答

2020-06-04 10:36

您好，為了準確核算，您可以根據實際情況，適當增加科目。

艷楊天 追問

2020-06-04 15:34

老師，主營業務收入增加了提供建筑服務的二級科目了，對應的主營業務成本的二級科目是啥呢？

小林老師 解答

2020-06-04 16:14

您好，對應的主營業務成本的二級科目應該與主營業務收入二級科目是一致的，兩者存在對應的。

艷楊天 追問

2020-06-04 16:18

那我二級加上個建筑服務成本

小林老師 解答

2020-06-04 16:19

您好，您的處理非常正確。盡量確保收入成本一一對應。

艷楊天 追問

2020-06-04 16:42

老師，我借方主營業務成本-建筑服務成本，貸方是庫存商品，行不？

小林老師 解答

2020-06-04 16:48

您好，您這個分錄是銷售商品，不屬于建筑服務，應該有些人工等其他建筑相關成本發生。

艷楊天 追問

2020-06-04 16:53

那貸方是生產成本--直接人工和直接材料行不？

小林老師 解答

2020-06-04 16:55

您好，最好是工程施工科目比較貼近現實。

艷楊天 追問

2020-06-04 17:03

我們主要是生產制作，安裝，銷售門窗，用的是生產成本科目，開建筑服務*工程服務的發票有時候接點兒幾萬的工程活。貸方用生產成本，問題不大吧。想規制下企業的這個外賬。之前的會計弄得更不符合要求
，

小林老師 解答

2020-06-04 17:10

您好，您的理解和處理是正確。若工作時間不長，則可以通過生產成本核算。