之前那個會計做的時候是，借:庫存商品，貸:工程施工，然后結轉，借主營業務成本，貸:庫存商品，最后月末結轉，借:本年利潤，貸:主營業務成本

rabbit 追問

2020-05-18 14:11

我們做項目的，然后平時做成本都是坐在工程施工里面的，項目結束的時候結轉的

玲老師 解答

2020-05-18 14:23

一般是這要結轉的
工程施工結轉成本，其會計分錄具體做法如下： 

有工程款收入了再做工程施工結轉 

1、發生的成本 

借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費） 

貸：銀行存款 

2、開出工程款時確認主營業務收入， 

借：銀行存款 

貸：主營業務收入—工程結算收入 

3、同時結轉工程施工 

借：主營業務成本---工程結算成本 

貸：工程施工—人工費

rabbit 追問

2020-05-18 14:25

不，主要在我之前那個會計，已經是像我第一個問題那么做了，現在我要把已經結轉的成本調出來，她多做了

玲老師 解答

2020-05-18 14:34

但是我覺得她做那個分錄不對

玲老師 解答

2020-05-18 14:34

都看不懂他寫的那個分錄是什么意思？

rabbit 追問

2020-05-18 14:37

但是他已經這么做了，之前他們跟我說稅務局來查過，說沒問題的，我就沒去管他，到今年我才發現的，今年我給她調整過來了，就是按照你那個去做的。她那個意思有點像平時坐在工程施工里面，然后工程結束，轉到了庫存商品，然后從庫存商品轉到了成本，她的做法有點像生產型企業一樣，中間轉了一下

玲老師 解答

2020-05-18 16:31

借:庫存商品，貸:工程施工， 這步沒看明白  是實際發生成本時他寫的這個分錄 嗎 ？因為我看后面他有轉成本的分錄，就是沒有發生成本的分錄

rabbit 追問

2020-05-18 16:33

他是發生的時候，借:工程施工，貸:銀行存款。。。。。后來到工程結束，結轉的時候，借:庫存商品 貸:工程施工。。。。然后借:主營業務成本  貸:庫存商品

玲老師 解答

2020-05-18 16:42

那你把  借:庫存商品 貸:工程施工這個分錄 紅沖了  
借:主營業務成本 貸:庫存商品  做更正 借  庫存商品  貸 工程施工

rabbit 追問

2020-05-18 16:44

去年的……已經年結了

rabbit 追問

2020-05-18 16:45

我是這么做的，借:庫存商品  貸:以前年度損益調整。然后是，借:工程施工，貸:庫存商品

玲老師 解答

2020-05-18 16:58

正常的分錄應是 主營業務成本貸 工程施工 
他錯的分錄寫成了 ，借:庫存商品 貸:工程施工。。。。然后借:主營業務成本 貸:庫存商品
我認為更正的分錄 應是  借:庫存商品 貸:工程施工 這個分錄 直接紅沖     然后 借 庫存商品 貸 工程施工 因為他錯的分錄借方有主營業務成本  這個成本科目不用調整 所以不用以前年度損益 調整科目 你看一下

rabbit 追問

2020-05-18 20:23

如果不去調他以前得分錄呢，因為不止這一個分錄，還有好多個這樣的分錄，而且我只是調整一部分的金額，比如他轉了500萬的成本，我只調5萬而已

rabbit 追問

2020-05-18 20:24

他一個分錄轉了500萬的成本，而我只是調這500萬里的5萬

玲老師 解答

2020-05-18 20:29

如果你是后接手的會計，你可以不用管以前的賬務處理

玲老師 解答

2020-05-18 20:29

你只調一部分金額，沒有多大意義

rabbit 追問

2020-05-18 20:30

可是現在牽扯到了工程施工/材料費，貸方出現了余額啊，只能把那部分多轉成本的金額，轉出來

玲老師 解答

2020-05-18 20:36

如果要更正，就需要把前面做錯的都更正了