11月10日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利。該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。 問，應納所得稅所得額是多少？

良辰有雪 追問

2020-05-15 16:57

就是2萬的利潤要交所得稅對吧？

文靜老師 解答

2020-05-15 17:02

從你給我的題目看，這個業務的結果是虧損，因為除了視同銷售收入10萬和視同銷售成本2萬，還有11.3萬的管理費用，整體來說虧損了9.3，不需要繳納企業所得稅。這個題目是你節選的部分資料嗎？一般應該不會這么出題

良辰有雪 追問

2020-05-15 17:05

初級實務真題模擬第一張試卷第56題就是這個

良辰有雪 追問

2020-05-15 17:06

我搞不懂為何要把2萬的利潤減掉去交所得稅

文靜老師 解答

2020-05-15 17:08

你把原題發我看看，同學

良辰有雪 追問

2020-05-15 17:11

文靜老師 解答

2020-05-15 17:13

我知道了，習題中的2萬不是這題的2萬，是稅收滯納金

文靜老師 解答

2020-05-15 17:15

稅收滯納金會計中計入營業外支出，但是稅法不允許稅前扣除，所以計算利潤總額時先減去了2萬，后面又納稅調整，增加2萬，國債利息收入在會計中計入投資收益，而稅法免稅，所以在利潤總額的基礎上又減去了20萬

良辰有雪 追問

2020-05-15 17:18

謝謝，我問了一下午，就你告訴我讓我聽明白了，都不知道怎么感謝你了。謝謝！

文靜老師 解答

2020-05-15 17:22

謝謝你的信任，同學，這是我應該做的。我建議考初級，從分錄著手，平時練習先寫出分錄，再做練習，這樣才能真正掌握

文靜老師 解答

2020-05-15 18:00

有問題再交流，沒問題五星好評哦