老師?我們單位先申報并且繳納了員工個稅，但是工資還未發放，怎么處理，走其他應收款嗎~~

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2020-05-07 16:27

這個也是計入應交稅費——應交個人所得稅，最后扣回來沖減應交稅費——應個人所得稅科目的個稅數據

追逐我的明天。追問

2020-05-07 16:31

老師我明白要沖應交個稅，那我企業先行繳納，是不是先是借：其他應收款—員工個稅貸：應交稅費— 個稅扣款后，借：應交稅費—個稅貸：銀行存款等到開工資時貸方沖減其他應收款—個稅

江老師解答

2020-05-07 16:33

一、繳納時的分錄是：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
二、發放時的分錄是：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：其他應收款——代扣個人社保
貸：銀行存款

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