老師，我在2019年做了暫估在建工程，然后結轉到固定資產了，然后做了折舊了，也就是2019年暫估的這部分做調增，我還補提了2018年的這部分折舊，做的是借制造費用，貸以前年度損益調整，請問這部分再做匯算清繳時怎么處理

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:13

那老師我是不是就應該這樣填寫，比如我的固定資產原值是10萬，我暫估了，2萬，那么我的賬載金額原值就填10萬，本年折舊，填寫的是補提18年折舊8333.33加上19年折舊8333.33，總得金額是16666.66，累計折舊也是16666.66。

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:17

稅收金額，計稅基礎我填寫8萬，稅收折舊額我就寫18年6666.66元加上19年的6666.66元總計金額填寫，13333.33元，累計折舊額也填13333.33元，那么他們的差額就是調增額，這么理解對嗎老師

江老師 解答

2020-05-05 10:20

在稅前列支的金額只是一年的計提折舊的金額，不存在說還列支18年補提折舊的金額。
另外暫估的固定資產計提的折舊，全部不能算。就是不能在稅前列支

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:26

那么也就是說，我再填報賬載金額和稅收金額的時候需要把2018年的那部分金額要減去，對嗎老師？可是那部分金額是在2019年補提的

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:28

那我把賬載金額和稅收金額的那18年的那部分收據都減去后，再填寫的金額就對了，然后他們之間的差額就調增這樣對了嗎？

江老師 解答

2020-05-05 10:29

是的，2019年的數據，不可能在稅前讓企業列支2018年的折舊金額，只能稅前列支有發票的固定資產、按稅務規定的折舊年限，計提折舊的金額。

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:29

還有就是18年再19年補提的的這部分折舊就不用管了是嗎老師？

江老師 解答

2020-05-05 10:30

這個是屬于賬面列示的金額。賬載金額是有的

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:32

現在公司是，3免3減半的企業，今年是第三年，明年是不是收到了發票再調減呢

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:33

不想做調增也不想做調減了，可以嗎？

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:34

有風險嗎？

江老師 解答

2020-05-05 10:42

享受這個政策，你直接調增就行了，反正調增后交稅也是減半的，何不利用這個政策呢

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:43

哦，那老師明年還需要調減嗎？我今年調增也不見稅，那明天調減我們正好是第四年也就是減半了，是不是對我們更有利呢

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:44

今年是最后一年免稅期，明年是減半

江老師 解答

2020-05-05 10:44

你這個應該是調增應納稅所得額，不是調減呢?

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:45

我今年是調增，那明年怎么處理

江老師 解答

2020-05-05 10:46

明年與今年沒有關系。明年再談折舊的賬載金額、稅務允許列支的金額

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:48

我想問的是今年調增的這部分，發票后期會開回來的，那么我在做2020年的匯算清繳時，還對2019年匯算清繳調增這部分沒票的金額進行調減嗎？

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:49

哦，也就是明年如果發票收到了，不涉及沒票的這部分，稅收金額和賬載金額一致了，也就不用調增或是調減了

江老師 解答

2020-05-05 10:49

后期開發票回來，重新按發票計提折舊，現在沒有發票，計提的折舊，稅務是不認的，也就是說必須調增的。有發票再計提折舊，做2020年的匯算清繳時，不存在說對2019年匯算清繳調增的數據再調減，沒有這樣的說法，也就是說在2020年，有發票賬載金額、稅務金額相同，不調增應納稅所得額。

10447921@2019 追問

2020-05-05 10:50

明白了，謝謝老師

江老師 解答

2020-05-05 10:50

祝學習進步，工作順利