2019年12月購入的車輛，被之前的會計計入了主營業務成本中，我今年所得稅匯算改怎么調整？？

夏天的秋天 追問

2020-04-21 16:46

匯算清繳主營業務成本欄直接填調整后的數？調整明細在哪里填？

夏天的秋天 追問

2020-04-21 16:48

這個固定資產在去年可以一次性成本不，我說的固定資產加速折舊那個。

張艷老師 解答

2020-04-21 17:17

匯算清繳主營業務成本欄直接填調整后的數？--是的
調整明細在哪里填？--這個要看累計折舊對應的科目了。
這個固定資產在去年可以一次性成本不，我說的固定資產加速折舊那個。---可以享受稅前一次性扣除的政策。通過填寫固定資產折舊明細表就可以享受。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 17:23

19年可以稅前扣除嗎？12月份買的難道不是20年才能稅前扣除嗎？

張艷老師 解答

2020-04-21 20:23

固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。抱歉，上面的回復有誤。是要在汽車投入使用的次月所屬年度【即2020年】享受一次性稅前扣除。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 20:49

那年度匯算還必須得調整回來？

張艷老師 解答

2020-04-21 21:15

在2019年所得稅匯算清繳時，是不涉及調整的問題，因為您也沒有計提折舊或享受一次性稅前扣除的政策。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 21:27

但是至少計入主營業務成本了啊，不需要把成本調低嗎？

夏天的秋天 追問

2020-04-21 21:28

但是2019年計入了主營業務成本了，不需要把成本調低嗎

張艷老師 解答

2020-04-21 21:31

是的，要調整之前多記的主營業務成本金額。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 21:57

這個成本調整在哪里填寫？

張艷老師 解答

2020-04-21 22:01

您直接將調整后的成本的數字填寫到營業成本的項目中就是了。因為做了調整分錄，就已經對主營業務成本金額做了調整。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 22:11

調整分錄是今年做的，和去年的有關系嗎？

夏天的秋天 追問

2020-04-21 22:12

今年不是直接借 固定資產 貸 以前年度損益調整，借以前年度損益調整 貸 貸 未分配利潤嗎？沒有調整主營業務成本

張艷老師 解答

2020-04-21 22:27

1分錄是今年做的，但是調整的是去年多記的成本，正好做的是調整。

張艷老師 解答

2020-04-21 22:28

2分錄是對的，分錄中以前年度損益調整科目代替的就是主營業務成本科目，而且需要調整利潤表主營業務成本項目金額的。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 22:29

就是要更正去年4季度的所得稅報表和財務報表？？

張艷老師 解答

2020-04-21 23:04

不需要，直接上傳調整后的財務報表就是了。

夏天的秋天 追問

2020-04-21 23:05

那4季度所得稅里面填的主營業務成本和財務報表里面的主營業務成本金額就不一致了

張艷老師 解答

2020-04-22 11:37

是的，肯定會不一致的，因為您在所得稅匯算清繳調減主營業務成本數字了嘛

夏天的秋天 追問

2020-04-22 11:38

那這樣不會有稅務風險提示嗎

張艷老師 解答

2020-04-22 11:39

有提示也沒有事情，您是在如實填寫數據。