老師，問一下，我們公司是建筑業小規模納稅人，這個月（4月）在異地預繳了增值稅和附加稅，隔天我也開了票（因為疫情期間有政策小規模納稅人納稅義務發生在3-5月，預繳稅款和開票都可按1%）那我應該如何做賬呢？那現在針對開的票和預繳稅款的完稅證明，我應該如何做賬寫分錄？

 追問

2020-04-10 11:13

老師，我是先預繳的稅款，隔幾天開的票，我能不能先做開票的賬務：
1、開票時：
借：預收賬款   
   貸：主營業務收入       
應交稅費——應交增值稅   
2、異地預繳增值稅時：      
借：應交稅費——應交增值稅      
   貸：銀行存款      

陳詩晗老師 解答

2020-04-10 11:13

可以這樣處理的， 這是可以的

 追問

2020-04-10 11:15

3、計提并預繳附加稅時：   
計提：
借：稅金及附加——城建稅
              ——教育費附加
              ——地方教育附加
              ——水利建設基金
              ——印花稅
  貸：應交稅費——應交城建稅
                          ——應交教育費附加
                         ——應交地方教育附加
                         ——應交水利建設基金
                        ——應交印花稅

 追問

2020-04-10 11:16

預繳：
借：應交稅費——應交城建稅
——應交教育費附加
              ——應交地方教育附加
              ——應交水利建設基金
              ——應交印花稅
貸：銀行存款
1、計提兵預繳企業所得稅
計提：
  借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
預繳：
借：應交稅費——應交企業所得稅
  貸：銀行存款
你看我做的分錄對不對，不對的您幫我修正一下

陳詩晗老師 解答

2020-04-10 11:17

處理是可以的，沒問題

 追問

2020-04-10 11:17

好的，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-04-10 11:20

客氣，祝你工作愉快。