老師，疫情期間，我公司捐贈了食品：1.捐贈的食品需要在系統里做銷售單嗎？如果要做，銷售單對應的分錄怎么處理？2、捐贈的食品，是公司委托加工來的，涉及到的進項稅額轉出怎么計算？

薔薔貓 追問

2020-04-10 10:14

嗯，捐給政府機構的，怎么處理？急的很

郭老師 解答

2020-04-10 10:17

如果縣政府以上的
借營業外支出貸庫存商品
購入的進項可以抵扣
視同銷售

郭老師 解答

2020-04-10 10:17

如果不是縣政府以上的借營業外支出貸庫存商品應交稅費。

薔薔貓 追問

2020-04-10 10:21

縣以上的，免增值稅？以下的就不免？但是之前一直說的這次疫情期間的捐贈，委托的，視同銷售，但是進項稅額要轉出，你說可以抵扣，是哪個文件里的

郭老師 解答

2020-04-10 10:25

說錯了
免增值稅的不能抵扣進項了
不免的看他抵扣進項

郭老師 解答

2020-04-10 10:26

一、企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
二、企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
免了增值稅你的城建稅不就是免了

薔薔貓 追問

2020-04-10 10:28

關鍵是免增值稅部分的進項稅額轉出怎樣計算？

郭老師 解答

2020-04-10 10:31

你不是委托加工的嗎
原材料家加工費的發票進項都轉出

薔薔貓 追問

2020-04-10 10:33

但是只是部分產品，也不是委托進來好多，就捐贈的好多

郭老師 解答

2020-04-10 10:36

按比例來
自己計算下
或者看下合同單獨加工這個進項多少

薔薔貓 追問

2020-04-10 12:37

還是有點沒搞懂，計入的營業外支出和庫存商品，按照哪個金額入帳

郭老師 解答

2020-04-10 12:40

庫存商品是你的成本價格

薔薔貓 追問

2020-04-10 12:41

那這個捐贈收據上的金額計入哪里？懵了，和成本之間的差異怎么處理

郭老師 解答

2020-04-10 12:44

捐贈票據上面的是市場價格嗎
是的話忽略就可以

郭老師 解答

2020-04-10 12:45

匯算清繳填寫視同銷售收入表再調整