小規模納稅人3月份增值稅稅率是1％.減免的2％，是不是應該交企業所得稅？如果應交，貸方記營業外收入，借方應記什么科目？應交稅費按3%還是還是1%？如果按3%記賬，收入和開票收入不是不照？

yi平 追問

2020-04-02 11:48

不交所得稅嗎？借方應記什么科目？應交稅費按3%還是還是1%？如果按3%記賬，收入和開票收入不是不照？

yi平 追問

2020-04-02 11:50

那減免的2%怎么記到營業外收入？

maize老師 解答

2020-04-02 11:55

你2%做賬是做主營業務收入下面了，，1%做應交稅費下面了， 你發票咋開就咋做，開1% 就做1%稅額，2%做主營業務收入下面，要是開3% 就按3%做應交稅費，

yi平 追問

2020-04-02 12:02

減免的增值稅為啥不計入營業外收入呢

maize老師 解答

2020-04-02 12:06

因為，你開發票，不含稅是開金額下面，不是享受季度不超過30萬這個優惠，

maize老師 解答

2020-04-02 12:06

除非你們開發票3% ，最后交稅交的是1% ，那這樣才做營業外收入下面，

maize老師 解答

2020-04-02 12:07

http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html你看這個，備注：也有對于減征1%的部分，計入營業外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業外收入