老師請問，車輛通行費發票是2020年3月份開具，但是發生時間是19年，那么這票的車輛通行費應該記入2020年還是19年？

獨上西樓 追問

2020-04-01 17:25

那稅務局不會認為該費用是19年產生的，就應該記入19年嗎？

宋生老師 解答

2020-04-01 17:25

你好！你不說，稅務局是沒辦法判斷這個通行費是19年的的。
嚴格來說，當然是要計入到19年才是符合權責發生制了。

獨上西樓 追問

2020-04-01 17:28

但是發票上有記錄通行時間

獨上西樓 追問

2020-04-01 17:28

但是如果記入19年那么發票是2020年才開具的也不存在什么意義嗎？

宋生老師 解答

2020-04-01 17:30

你好！如果有寫時間的，就計入19年，在20年的賬套里面，計入以前年度損益調整。只是這樣會比較麻煩，如果19年沒有做年報，可以調減所得稅，如果你19年做了年報，這筆支出沒有計入，而且19年有交所得稅，可能要申請退稅，重新做年報之類。

獨上西樓 追問

2020-04-01 17:35

你的意思是如果在2020年的時候將該費用做以前年度損益調整科目，然后匯算19年所得稅的時候把這次放進去調減利潤就可以了？

宋生老師 解答

2020-04-01 20:37

您好！是的。如果你19年已經做了分錄，只是沒有發票，就直接貼進去19年的憑證就好了

獨上西樓 追問

2020-04-01 20:40

關鍵在于19年并沒有做過分錄，就是因為打了2020年3月份的發票才發現是19年發生的。

宋生老師 解答

2020-04-01 20:41

你好！如果19年沒做過，就在20年計入以前年度損益調整，匯算清繳的時候計入費用，調減利潤就好了

獨上西樓 追問

2020-04-01 20:45

這樣操作是稅務機關認可的嗎？

宋生老師 解答

2020-04-01 21:18

您好！這就是正規的操作了，是認可的

獨上西樓 追問

2020-04-01 21:23

好的，謝謝老師

宋生老師 解答

2020-04-01 21:50

您好！不用客氣的了