你好老師 做匯算，工資薪金支出 賬載金額是不是貸方本年累計數 實際發生額是 借方本年累計數啊

摩西.小姐  追問

2020-03-26 11:05

嗯嗯 還有想問一下如果匯算我要補稅，是直接用所得稅費用和應交稅費—企業所得稅計提就行
還是借：以前年度損益調整
 貸：應交稅費—應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
  貸：以前年度損益調整

宋生老師 解答

2020-03-26 12:00

您好！你是小企業會計制度就直接做。如果用企業會計制度就要以前年度損益調整

摩西.小姐  追問

2020-03-26 12:45

你好老師 如果放所得稅里 不是會影響到今年的利潤報表嗎

宋生老師 解答

2020-03-26 13:35

您好！是的。是會影響的了。

摩西.小姐  追問

2020-03-26 16:21

可是如果放所得稅里就會影響本年利潤，如果這個企業本年本來是虧損的也沒上過所得稅，這情況還要去稅務局退稅，所以是不是要放到以前年度損益里，而不是所得稅費用里

宋生老師 解答

2020-03-26 16:25

您好！其實沒有那么復雜，就看你是用什么制度，你是小企業會計制度就直接做。如果用企業會計制度就要以前年度損益調整。

摩西.小姐  追問

2020-03-26 16:28

嗯嗯 那麻煩問一下 這個匯算補稅分錄是直接做到去年的賬里嗎 因為放今年會影響今年的利潤表

宋生老師 解答

2020-03-26 16:38

你好！嚴格來說是應該補在今年的帳里面。，如果你用軟件做的話，確實是會影響今年的報表，導致資產負債表不平，這個實際是軟件本身的問題，不是會計分錄的問題。應該在軟件上面修改年初的未分配利潤。

摩西.小姐  追問

2020-03-26 16:55

那修改年初的未分配利潤，就不會影響本年的利潤了嗎，老師利潤表里倒數第二行所得稅費那還是有金額啊，

宋生老師 解答

2020-03-26 17:37

您好！不會，因為本身是應該影響去年的利潤。
所得稅費沒有金額，因為是計入以前年度損益調整，不是經過所得稅費用科目。

摩西.小姐  追問

2020-03-26 18:03

恩 那意思就是不把它放入所得稅費用，還是計入到以前年度損益科目里，不用管用的是小企業會計準則還是企業會計制度是不是

宋生老師 解答

2020-03-26 18:10

您好！小企業會計準則允許這樣做，小企業會計準則的操作方法，雖然影響所得稅費用，但是不會造成報表不平，而企業會計準則，不影響所得稅費用，但是會導致表不平

摩西.小姐  追問

2020-03-26 18:17

老師如果影響到我的所得稅費用我還要怎么進一步處理呢 因為年終報表那個所得稅費用放那肯定是要退稅的啊

宋生老師 解答

2020-03-26 20:44

您好！你上面說的你不是要補稅嗎 ？你是什么業務要退稅

摩西.小姐  追問

2020-03-26 21:23

如果匯算要補稅，然后我做的賬務處理是  借：所得稅費用  貸：應交稅費―應交所得稅    
這筆分錄影響我本年的利潤表，本年如果我是虧的，但本年年末報表所得稅那欄有金額，凈利潤＝總利潤-所得稅費用 這種情況是不是要面臨退稅呢 報表顯示我上所得稅了呀

宋生老師 解答

2020-03-27 09:06

您好！是的，如果最終是虧的，但是你交過稅，就要退，不過實操中，不建議退稅，因為會被查賬。

摩西.小姐  追問

2020-03-27 09:11

所以我這種處理，把匯算要補的稅放到所得稅里影響本年利潤而不是以前年度損益，這種操作本身就有問題吧

宋生老師 解答

2020-03-27 09:46

您好！是的。這種本身不規范，不符合權責發生制。只是允許而已，就像500萬以下的固定資產一次稅前扣除一樣。