老師，我想問一下，上個月在工資表中多扣了員工的社保，這個月做工資給補回來了，計提和發放的時候怎么做分錄呢

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 09:55

借，管理費用，貸，應付職工薪酬
調整多扣除的部分，借，應付職工薪酬，貸，其他應付款，調整多計提的企業部分，借，應付職工薪酬，借管理費用負數，補發工資計提和發放我就不清楚了

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:05

老師我想知道，正常發工資補回來的工資應該計入什么科目，在計提和發放的時候應該怎么寫分錄

宋生老師 解答

2020-03-24 10:11

您好！你這個在補充做一個補發的分錄，借其他應付款 貸現金等就可以了。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:16

計提工資時，補發的那部分工資是都計入應付職工薪酬里還是計入其他應付款呢，就是我想都寫在一個分錄里

宋生老師 解答

2020-03-24 10:17

你好！嚴格來說應該是其他應付款里面的部分。不過這部分也跟應付職工薪酬有關，就是你上面做的那個分錄。借，應付職工薪酬，貸，其他應付款，現有這個分錄，后有支付其他應付款的分錄。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:23

老師這樣做對嗎，補發工資其他應付款的二級明細應該寫什么呢

宋生老師 解答

2020-03-24 10:32

你好！二級科目你可以自己設置。這樣，如果你實在不知道怎么做。建議你將之前的分錄全額沖減，然后按正確的金額分錄計提，發放就好了。這樣就不會迷糊了。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:36

可是，老師補發工資已經發完了

宋生老師 解答

2020-03-24 10:38

你好！這個沒關系，只是補分錄而已。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:39

老師，那跟工資表對不上沒關系嗎

宋生老師 解答

2020-03-24 10:41

你好!你更正的分錄后面附上正確的工資表。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:43

這要是上一年的賬，應該怎么辦

宋生老師 解答

2020-03-24 10:43

你好！做法也是一樣，只是損益類的科目，需要換成以前年度損益調整。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:46

好的，謝謝老師

宋生老師 解答

2020-03-24 10:46

您好！不用客氣的了。

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:48

老師，是只要是分錄中涉及損益類科目都要換成以前年度損益調整嗎

宋生老師 解答

2020-03-24 10:49

你好！是的。損益類的都用這個。如果你是小企業會計制度就直接做，不用這個科目也可以

激昂的唇膏 追問

2020-03-24 10:50

老師小企業直接調整就可以，不用那個科目也行是嗎

宋生老師 解答

2020-03-24 10:51

你好！是的。小企業會計制度的，可以直接調整。