老師你好，2019年購買原材料335000（含稅）沒收到發票暫估入賬了，借：原材料335000貸：銀行存款335000，2020年收到專用發票價稅合計金額335000我該怎樣做賬，匯算清繳怎樣寫分錄，麻煩您幫我這下

和諧的石頭 追問

2020-03-21 11:45

我不需要吧2019年暫估的紅沖嗎

縈縈老師 解答

2020-03-21 11:47

您好，因為您當時直接做的銀行存款，我們不能把銀行存款也回沖一次把，如果回沖了，您的銀行流水肯定對不上；而且您的分錄不涉及損益科目，按差額回沖即可。謝謝

和諧的石頭 追問

2020-03-21 11:49

還有一筆是借：在建工程–鋼材貸：銀行存款也是含稅暫估的，收到發票這樣做賬嗎

縈縈老師 解答

2020-03-21 12:06

您好，其實您這個分錄正確的應該是：
借：預付賬款  貸：銀行存款   月末按暫估 借：在建工程  貸：預付賬款   
收到發票 借：預付賬款  貸：在建工程   再按發票金額入賬   借：在建工程  應交稅費  貸：預付賬款
您下次預估的時候按這么做比較規范。
因為您現在相當于分錄有點問題，所以只能按差額先做了。

和諧的石頭 追問

2020-03-21 12:07

跨年暫估的成本為什么不涉及到以前年度損益調整

縈縈老師 解答

2020-03-21 12:11

您好，如果您之前做了損益類科目；比如管理費，主營業務成本。其他業務成本等，您就需要通過損益調整，但是看您提供的分錄，是沒有涉及損益的，所以就不需要通過以前年度損益調整。

和諧的石頭 追問

2020-03-21 12:13

這個還沒規劃到固定資產，現在還是在建工程

縈縈老師 解答

2020-03-21 12:26

您好，所以如果您沒有涉及到損益類的科目，您跨年就不需要通過以前年度損益調整，謝謝