集體福利的非生產經營固定資產，使用原材料，進項稅不抵扣，進項稅轉出記在成本《在建工程》中。那么確認收入，結轉成本的會計分錄怎么做？產生增值稅的銷項稅？

清盞涂墨衣 追問

2020-02-11 18:44

我是問確認收入，結轉成本的會計分錄。
借:應付職工薪酬
     貸:主營業務收入？
           應交稅費-應交增值稅(銷)
？？？
借:主營業務成本
     貸:在建工程
？？？
那稅金呢？進項稅已經轉出了，又產生了銷項稅嗎？

樸老師 解答

2020-02-11 19:23

你好，沒有銷項稅的哦

清盞涂墨衣 追問

2020-02-12 13:22

老師，我對這塊非常迷糊了。
一，
1.自己生產的產品，作為職工福利，視同銷售，產生銷項稅。

2.生產購進原材料的進項稅不需要轉出，正常抵扣對不對？

二，
1.自建的固定資產辦公使用，工程物資(不含稅)，領用原材料進項稅不需要轉出。

2.如果是建筑行業，建造賣的房子，科目呢？”工程物資”，”在建工程”，”庫存商品”？？？

3.一般納稅人，固定資產在什么情況下，進項稅不抵扣，”工程物資”包含稅金，領用原材料需要進項稅轉出？發員工福利？這時候需要類似存貨一樣確認收入？結轉成本？

樸老師 解答

2020-02-12 13:25

一。是的，這兩個小點理解的正確
二。可以抵扣，不用轉出
2買進的時候可以計入工程物資或者原材料，領用之后.計入在建工程，建成后計入庫存商品
3.用于職工福利的不抵扣，招待費的也不抵扣