儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 16:10

我們單位直接捐贈物資（自產(chǎn)），未通過公益組織。請問我怎么做賬

venus老師 解答

2020-02-10 17:43

自產(chǎn)產(chǎn)品外捐贈視同銷售，根本就不是公益性捐贈。

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，在會計處理上市不需要確認(rèn)收入，而對應(yīng)的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎(chǔ)，而不是成本價，具體分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 17:51

請問老師，我的成本不需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

venus老師 解答

2020-02-10 18:00

自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售繳納增值稅和所得稅，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅費。

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 18:17

視同銷售的分錄怎么寫：借：（我也收到錢？）貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品（營業(yè)外支出已經(jīng)貸過一次庫存商品了）

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 18:18

主營業(yè)務(wù)收入我沒有收到錢。

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 18:18

營業(yè)外支出分錄也交過增值稅了？

venus老師 解答

2020-02-11 11:40

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，在會計處理上市不需要確認(rèn)收入，而對應(yīng)的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎(chǔ)，而不是成本價，具體分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

venus老師 解答

2020-02-11 11:40

同學(xué)是視同銷售但沒有收入