老師好，我們18年的獎金19年2月份發的當時的會計沒有申報個稅。我在19年12月份申報了，有四位員工已經離職了，個稅錢他們轉給出納了。我們扣的稅款是從三方協議扣款的。這個分錄應該怎么做？

微微老師

職稱：初級會計師,稅務師

2020-02-06 12:02

您好，請問呢獎金是否計提入賬？

小倩追問

2020-02-06 12:05

沒有

小倩追問

2020-02-06 12:05

獎金19年2月份就已經發了

微微老師解答

2020-02-06 12:10

計提獎金時：借：管理費用/制造費用/銷售費用--年終獎金     貸：應付職工薪酬-年終獎金
發放時：借：應付職工薪酬-年終獎金     貸：銀行存款     貸：應交稅費-應交個人所得稅
繳稅時：借：應交稅費-應交個人所得稅     貸：銀行存款
公司收到員工個稅款時：借：銀行存款   貸：借：應交稅費-應交個人所得稅
整個分錄應當是這樣的，您看您實際操作中少了那一步。