存貨如果用于集體福利個人消費做盤虧處理，雖然要轉出進項稅額，但是企業所得稅可以扣除，這樣做難被發現嗎？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:30

第二十條 存貨盤虧損失，其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：
  （一）存貨盤點表；
  （二）存貨保管人對于盤虧的情況說明；
  （三）盤虧存貨的價值確定依據（包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據）；
  （四）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件。
  第二十一條 存貨報廢、毀損和變質損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據下列相關證據認定損失：
  （一）單項或批量金額較小（占企業同類存貨10%以下、或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同）的存貨，由企業內部有關技術部門出具技術鑒定證明；
  （二）單項或批量金額超過上述規定標準的較大存貨，應取得專業技術鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質中介機構出具的經濟鑒定證明；
  （三）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明；
  （四）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質情況說明及審批文件；
  （五）殘值情況說明；
  （六）企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。
  第二十二條 存貨被盜損失，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：
  （一）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；
  （二）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；
  （三）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:32

你要能夠提供這么些相應的證據以備稅務稽查，不是企業說盤虧了就是盤虧了，如果稽查到不符合規定反而是不允許稅前扣除并且還要追求責任。

海邊一粒沙 追問

2020-01-22 23:34

我知道，只是想了解一下審查方面的，比如公司買了一些存貨或者自產的存貨發給員工了，但是想避掉企業所得稅和增值稅一般怎么做？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:45

那你只能在一定尺度上往銷售費用或者管理費用里非福利費層面去消化了，那樣子的話基本就可以全額扣除了。

海邊一粒沙 追問

2020-01-22 23:47

增值稅要轉出嗎？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:48

但是其實怎么做人家肯去查的話都禁不起推敲，個人覺得如果沒有涉及多少稅款盡可能還是嚴格遵循，或者做一部分即可。

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:50

增值稅基本是只能轉出了，沒有下一道流轉環節了，也要看什么存貨，比如買進來的如果是一些能夠創造價值的產品增值稅還可能進項可以抵扣。

海邊一粒沙 追問

2020-01-22 23:52

如果是工服呢？與生產經營有關呢？

宇飛老師 解答

2020-01-22 23:55

那你看看能否作為勞保用品了，勞保用品是可以抵扣進項稅額的。