請問老師，公司把購進的庫存商品送給公司以外的個人了，賬務怎么處理？（小規模納稅人）

小小白一枚 追問

2020-01-16 14:28

是計入營業外支出，不是計入費用嗎？

立紅老師 解答

2020-01-16 14:32

你好，如果是無償贈送，是計入營業外支出的。是屬于非日常經營活動發生的。

小小白一枚 追問

2020-01-16 14:38

那么除了增值稅，我們需要給贈送的個人申報個稅嗎？

立紅老師 解答

2020-01-16 14:46

你好，按要求是需要申報個稅的。

小小白一枚 追問

2020-01-16 15:32

如果對方不愿意簽字確認領取了贈送的庫存商品，也不提供個人信息，我們這邊無法申報怎么辦呢？

立紅老師 解答

2020-01-16 15:40

你好，這個實務中是很難操作的，但是稅法是這么規定的，一旦查到贈送禮品，就需要補繳個稅。具體操作辦法建議您可以咨詢稅務局——就是這種沒有個人信息，我們該如何來申報個稅。

小小白一枚 追問

2020-01-17 09:07

老師，那無償贈送禮品需要在后面附什么原始憑證呢？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:31

你好,附贈送清單,領導簽字

小小白一枚 追問

2020-01-17 09:37

如果對方不愿意簽字，只有領導簽字，可以嗎？稅前是否能夠扣除？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:40

你好，可以的
按照現行財稅相關規定，存在下列情形，請予區分操作：
1、如果是企業在業務宣傳、廣告等活動中，向客戶贈送禮品，屬于廣告費和業務宣傳費，按照企業所得稅相關規定進行計算扣除；
2、如果企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向客戶贈送禮品，則交際應酬費屬于業務招待費支出，按照企業所得稅相關規定進行計算扣除；
3、如果贈送禮品給與本企業業務無關的個人則屬于非廣告性質贊助支出，不得扣除；
4、如屬于企業促銷活動的，可以全額予以稅前扣除。
以上，僅供參考，請予核實。

小小白一枚 追問

2020-01-17 09:56

庫存商品視同銷售了成本是不是也要跟著結轉？怎么賬務處理呢？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:57

你好，借：營業外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅，這筆分錄中庫存商品在貸方，是直接將成本轉入了營業外支出的。