融資租賃 未確認融資費用可以直接計入資產成本計提折舊嗎？ 未確認融資費用攤銷值不可稅前扣除 需要納稅調增 資產的計稅基礎以合同總價為基礎 未確認融資費用最后還是以折舊的形式稅前扣除 為何不直接計入資產成本呢？實務可以這樣操作嗎？稅務風險大嗎？

于亮 追問

2020-01-13 07:04

如果只知道首付金額和每期支付金額 怎么確認實際利率呢？我按照自己的方法計入資產價值計提折舊 已經處理了二年  請問如何調整呢？

于亮 追問

2020-01-13 08:18

可以不調整嗎？稅務的風險大嗎？

董老師 解答

2020-01-13 08:48

用excel  IRR（-初始投資額，每期租金）就可以求出每月或者每年的利率了。
您好，稅務風險不大，因為差異比較小，但是您做的不符合會計準則。需要確認未確認融資費用，轉入財務費用
您做的是通過折舊影響利潤表，會計準則要求通過折舊和財務費用影響利潤表，且一個是平均年限法，一個是實際利率法。

于亮 追問

2020-01-13 09:30

這么說 就可以不做賬務調整了吧？ 而且計入資產成本  折舊期是大于按實際利率攤銷的日期

于亮 追問

2020-01-13 09:32

也可以理解為抵押貸款吧

董老師 解答

2020-01-13 09:33

您好，不是抵押貸款，因為你還沒有取得所有權。就是租賃然后支付一定利息，只不過支付的足夠多，最后所有權是你的
可以不用調整，風險小，只是賬務不規范

董老師 解答

2020-01-13 09:35

其實相當于您把攤銷減少了，前期您多納稅了，后期少納稅了，但是整體差異很小的