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老師你好！進料加工合同12月核銷，余料件轉內銷，完稅價格14761元，分別繳海關關稅835元與增值稅1919元，分錄怎么做？
嗡嗡
于2020-01-07 09:35 發布 ??1179次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2020-01-07 10:32
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老師你好！進料加工合同12月核銷，余料件轉內銷，完稅價格14761元，分別繳海關關稅835元與增值稅1919元，分錄怎么做？
答： 借，原材料14761+8357 應交稅費1919 貸，銀行存款
老師，海關進口關稅加上完稅價與與海關進口增值稅上的完稅價有點角分上的差異，是按海關進口增值稅上的完稅價格計入原材料成本嗎
答： 是的沒錯，一般是這樣的
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
某企業自產產品內銷和外銷,出口貨物退稅率9%, 2019年6月賬面期初留抵稅額2萬元。當月發生下列業務：(1)國內采購原材料一批,專用發票注明金額100萬元,稅率13%,稅額13萬元。(2)購入鍋爐一臺,專用發票注明金額10萬元,稅率13%,稅額1.3萬元。(3)進口機器一臺,海關完稅憑證注明關稅完稅價格折合人民幣50萬元,進口關稅5萬元,送口增值稅7.15萬元。(4)該企業內銷產品,開出專用發票,共計金額100萬元,稅率13%,稅額13萬元。(5)辦理進料加工手冊,進口免稅料件,海關采用保稅政策,未征進口環節關稅和增值稅,組成計稅價格為20萬元。(6)經海關批準變更進料加工手冊,將本月免稅進口料件中的1/4內銷,開出專用發票,金額15萬元,稅率13%,稅額1.95萬元。海關對其內銷行為補征關稅0.4萬元,補征增值稅0.65萬元。(7)該企業出口產品離岸價格折人民幣40萬元。要求:寫出會計分錄
答： (1)國內采購原材料一批,專用發票注明金額100萬元,稅率13%,稅額13萬元。 借：原材料 1000000 ? ? ? 應交稅費-應交增值稅-精細稅額 130000 貸：銀行存款/應付賬款 1130000
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