老師好，請教下我們是房地產開發公司，目前還沒有收入，18年12月份有一筆設計費當時是借開發成本----間接費用貸銀行存款，我這月想把這筆間接費用轉到開發成本---前期工程費---規劃設計費里，請問要考慮跨年的問題嗎，應該怎么做分錄呢

淑一 追問

2019-12-30 14:44

好的，我今年九月時已經調整了部分分錄，因為那幾張都是19年的當時就調整了唯獨沒有調整這個，但是這月突然發現我直接按您說的分錄調整了忘記進項稅，我們是一般納稅人，請問該怎么辦呢

江老師 解答

2019-12-30 14:45

什么時候驗的進項稅額，當月做進項稅處理。

淑一 追問

2019-12-30 14:48

當月嗎，都已經過時間了呢，我九月份接手的就只是把憑證調整了，之前會計沒有做進項所以我也就忘記了，從19年1月開始有好幾筆分錄

淑一 追問

2019-12-30 14:49

就連18年這筆設計費也是專票，但是我們四月份才轉為一般納稅人，四月之前是小規模

江老師 解答

2019-12-30 14:50

這個是需要做在當月的進項稅。就是認證當月，進項稅必須與申報表的數據一致

淑一 追問

2019-12-30 14:53

那我就直接記成本不做進項了嗎，我這月認證然后把金額填在這月的申報表里面不可以嗎老師

江老師 解答

2019-12-30 15:05

進項稅認證當月進行申報的。不然與金稅三期數據比對不符，無法完成增值稅的申報工作

淑一 追問

2019-12-30 15:11

但是我這些進項稅一直沒認證呢，我這一月份報稅前認證不可以嗎，是發票取得當月必須認證申報嗎，我們有很多之前月份的發票都是當道這月才認證的呢，當月做進賬里的跟下月報稅前認證的還有報稅時申報的金額對應起來不是就可以嗎

淑一 追問

2019-12-30 15:12

發票不是360天內都可以認證的嗎老師

江老師 解答

2019-12-30 15:19

不有認證，認證后做進項稅處理。發票是開具之后360天之內有效的。認證后做賬務處理。

淑一 追問

2019-12-30 15:28

那這么說，我那幾張沒有做進項稅的，為什么就不能做了呢

江老師 解答

2019-12-30 15:30

如果驗了票當月就做了進項稅，進行了稅務申報

淑一 追問

2019-12-30 15:35

抱歉老師，沒聽明白，最早會計直接計入到開發成本間接費用，我在9月份調整憑證借開發成本前期工程款規劃設計費，當時沒有做進項，這月還能再調整憑證嗎

江老師 解答

2019-12-30 15:40

也是可以調整的，需要收到進項稅發票后，認證當月做調賬務處理，如果是超過發票開具時間360天，則沒有辦法調賬了

淑一 追問

2019-12-30 15:43

發票是付款當時就收到了，就是第一次調整憑證的時候分錄忘記寫進項稅，還能對已經調整的憑證再次調整然后在調整當月對進項發票認證對吧

江老師 解答

2019-12-30 16:01

當時申報了進項稅額沒有，當時認證時申報了進項稅額沒有?

淑一 追問

2019-12-30 16:04

沒有認證，沒有申報

江老師 解答

2019-12-30 16:09

是否超過開票時間360天，超過了就無法驗票抵扣進項稅了，沒有超過，驗票后可以抵扣進項稅，認證當月進行申報進項稅抵扣

淑一 追問

2019-12-30 16:17

好的，謝謝老師

江老師 解答

2019-12-30 16:18

有不明白的問題再咨詢