老師您好。這個月我們公司給香港公司開了形式發票，但是香港那邊還未給我們打款，我這個月做賬如何處理，能確認收入嗎，如何做賬呢

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:30

第一次處理出口問題，請問怎么做賬呢？

樸老師 解答

2019-12-13 09:31

實現銷售時按發票金額

借：應收賬款

貸：主營業務收入

之后申報退稅，按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出

按匯總表的當期應退稅額

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

按匯總表的當期免抵退稅額做

借：應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時，做
借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:36

我們是小規模納稅人，也是這么處理嗎？形式發票開的發票明細是：最低保證金。直接全部確認收入嗎？

樸老師 解答

2019-12-13 09:41

小規模不能退稅的，是免稅的

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:42

老師，那怎么做賬呢？我這月開了一張形式發票。但是還沒有收到款的情況下，怎么做呢

樸老師 解答

2019-12-13 09:48

直接做成免稅的就可以了，計入應收賬款

蘭蘭???? 追問

2019-12-13 09:50

借：應收賬款 貸：主營業務收入

樸老師 解答

2019-12-13 09:57

小規模納稅人出口，免增值稅。
出口時：
借 應收賬款
貸 主營業務收入 （含稅金額）
進貨
借：庫存商品 （含稅金額）
貸：應付賬款
進銷兩個環節，都不必涉及增值稅科目。