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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-10-17 10:01

分支機構分攤預繳稅款?？倷C構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50%在各分支機構之間進行分攤（總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤），各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與分支機構所在地按60：40分享。分攤時三個因素權重依次為0.35、0.35和0.3。當年新設立的分支機構第二年起參與分攤；當年撤銷的分支機構自辦理注銷稅務登記之日起不參與分攤。
本辦法所稱的分支機構營業收入，是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入。其中，生產經營企業分支機構營業收入是指生產經營企業分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得的全部收入；金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、傭金等全部收入；保險企業分支機構營業收入是指保險企業分支機構取得的保費等全部收入。
本辦法所稱的分支機構職工薪酬，是指分支機構為獲得職工提供的服務而給予職工的各種形式的報酬。
本辦法所稱的分支機構資產總額，是指分支機構在12月31日擁有或者控制的資產合計額。
各分支機構分攤預繳額按下列公式計算：
各分支機構分攤預繳額=所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例
其中：
所有分支機構應分攤的預繳總額=統一計算的企業當期應納所得稅額×50%
該分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和）×0.30
以上公式中，分支機構僅指需要參與就地預繳的分支機構。

夜未央 追問

2019-10-17 10:04

很復雜的樣子  不太明白

夜未央 追問

2019-10-17 10:25

那我季報企業所得稅就需要合并報表吧？

軼塵老師 解答

2019-10-17 10:26

是的 先去稅務局做比例分配 然后季度申報的時候做合并

夜未央 追問

2019-10-17 10:38

是說要我們自己做個分配比例表帶過去備案 那我這個表格怎么做？這樣的？

夜未央 追問

2019-10-17 10:38

這個可以么

軼塵老師 解答

2019-10-17 10:42

最好和你的主管稅務機關聯系一下  一般都會有表格

夜未央 追問

2019-10-17 10:43

我咨詢客服說沒有模板表格 要自己做

軼塵老師 解答

2019-10-17 10:43

那就自己做一個表格

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相關問題討論
同學你好 這個就是按照利潤 往來收不回或者不付的也得調增
2022-10-11 16:39:55
您好，總分公司匯總抵消數據申報企業所得稅
2022-06-03 17:10:30
你好，企業所得稅總公司匯總申報，非獨立核算分公司不需要申報
2020-04-20 19:24:09
你好 ；? ? ?匯總來報。 你們應該總分公司? ? 是分攤了比例的 。 按照整體的 數據來判斷是否滿足小微企業 ； 如果不滿足就是按25%比例來報所得稅的；? ? ??
2022-02-16 13:40:03
繳納企業所得稅，增值稅那些在分公司申報 都在電子稅務局申報
2022-07-07 08:25:37
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