老師好，我公司為建筑企業，在外省海口施工的項目被當地稅務局核定征發的個人所得稅該如何做賬

牛老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-15 16:54

你好，因為這部分個稅不能抵扣，因此，建議直接計入成本。借：工程施工-自營成本-

默默追問

2019-10-15 17:11

牛老師，這部分個稅是去年發生的，做分錄時是直接按照完稅憑證借：應交稅費―個人所得稅
在海口預繳的企業所得稅去年也沒有計提，直接按照完稅憑證做的借方應交稅費―應交企業所得稅，賬簿應交稅費科目借方一直有余額，因此資產負債表上應交稅費一直是負數，今年想做一下調整
企業所得稅這塊去年沒有計提，這個月補計提一下可以嗎？
個人所得稅這塊，借方：工程施工―自營成本貸方：應交稅費―個人所得稅
這樣做可以嗎？
最后結轉到未分配利潤

牛老師解答

2019-10-15 20:06

你好，企業所得稅補提一下可以的，個人所得稅這樣做也是可以的，把原來的金額計入工程施工。